（二）绩效目标

 1.项目总体目标

为南田周边配套一所拥有优质教育资源的幼儿园，为周边居民子女提供较为便利的教育资源，保障其接受学前教育的平等权利，满足其就近入学的愿望。项目建成后可以解决约450名适龄儿童的入学问题，有效改善区内适龄儿童的受教育情况，推动当地教育事业的蓬勃发展。

 2.阶段性目标

按照项目申报内容、可行性研究报告及项目实施方案，完成债券资金支付进度要求，确保项目按序时进度保质保量完成。阶段性绩效目标主要内容见下表：

表2：常州市武进区南田第二幼儿园新建工程阶段性绩效目标

二、评价情况

（一）项目特点分析

专项债券项目绩效管理既要遵循一般项目绩效管理的基本原则，又要立足项目特点，本次评价重点关注以下几个方面：

1.偿债能力。确保专项债券项目具有稳定可靠的项目收益，保证偿债来源的真实有效。常州市武进区南田第二幼儿园新建工程专项债是地方政府为了优化教育资源布局、提升城市学龄前服务，以项目对应纳入政府性基金预算管理的地方政府专项债券。未来偿债资金来源主要为保育教育费流入。

2.发债规模、期限与项目收益的平衡。专项债券发行应实行“封闭式”运行管理，注重债券与项目的匹配度，包括期限、利率、项目现金流、还本的可能等。从发债规模上看，应关注融资规模与项目全生命周期预期收益的匹配，降低资金混同风险。从期限上看，应关注专项债券期限与项目期限相匹配，防范期限错配风险。

3.举债成本。专项债券资金使用具有有偿性，不同于一般的财政资金，涉及债务资金的发行、交易、偿还、监管等全过程，更需要关注举债的成本和融资必要性。例如，由于项目进展缓慢，造成债券资金闲置、利息成本相对上升。

4.关注债券资金的支出属性。地方政府发行专项债券是对未来地方财力的透支，应关注与财政可持续发展能力匹配问题，专项债券属于公益性资本支出，很多项目回报期为10年、20年甚至更长时间，需要立足项目的全生命周期进行绩效评价。

（二）评价思路方法

1.评价思路

与一般预算支出项目的绩效评价不同，对专项债券资金项目需要立足项目的全生命周期进行绩效评价，因此，指标设计将按照专项债券项目全生命周期分阶段设置进行评价。

（1）关注决策立项情况。通过设立立项依据充分性、立项程序规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性以及额度申报科学性指标，考察项目立项依据充分性，以及目标设定、资金落实及额度申报科学性等事项。

（2）关注组织管理情况。一是通过设置资金到位率、预算执行率、资金使用合规性以及债券偿债执行率指标，关注债券利息偿还计划执行情况、债券资金按规定用途使用情况、资金拨付和支出进度与项目建设进度匹配情况等。二是通过设置管理制度健全性、制度执行有效性、政府采购规范度、合同执行规范性以及项目监管及落实整改情况指标，关注项目单位制度建立及执行情况，政府采购制度执行情况，项目监管及整改情况等。

（3）关注产出情况。通过设置项目内容执行情况、工程设计主要标准执行情况、信息披露规范性以及项目完成进度等指标，重点关注项目建设进度、建设质量是否与计划一致，是否按照《关于进一步做好地方政府债券发行工作的意见》（财库〔2020〕36号）等文件要求及时披露相关信息。披露时间要求：地方财政部门应当在每月20日前披露本地区下月地方债发行计划；披露内容要求：地方财政部门应充分披露对应项目详细情况、项目收益和融资平衡方案、第三方评估意见等；信用评级：信用评级机构应当规范开展地方债信用评级，不断完善信用评级指标体系，并对外披露。

（4）关注项目效益情况。通过设置绿色建筑应用、地方政府债券配套政策建设水平以及地方政府债务的负债（杠杆）率指标，重点关注项目智能、绿色建筑、环境保护、海绵城市等专项设计应用情况、在项目设计和实施过程中，BIM（建筑信息模型）技术应用情况等。

2.评价原则和方法

本次绩效评价秉承科学公正、统筹兼顾、激励约束、公开透明等原则，按照决策、过程、产出和效益的绩效评价逻辑框架，突出问题导向。采用比较法、因素分析法进行科学合理的绩效评价，力争全面完整地反映专项债券资金成效，并总结得失，为地方政府专项债的发行与管理、提升专项债资金使用效益提供科学合理的参考意见；指标设计上定性与定量相结合，优先定量。

 3.评价依据

（1）财政部《关于印发<地方政府专项债券项目穿透式监测工作方案>》（财预〔2021〕10号）；

（2）《省委办公厅省政府办公厅关于做好地方政府专项债券发行及项目配套融资工作的通知》（苏办厅字〔2019〕24号）

（3）《转发财政部关于印发<地方政府专项债券项目资金绩效管理办法>的通知》（苏财办〔2021〕46号）；

（4）《区发展和改革局关于常州市武进区南田第二幼儿园新建工程项目建议书的批复》（武发改复〔2023〕5号）；

（5）《区发展和改革局关于常州市武进区南田第二幼儿园新建工程项目可行性研究报告的批复》（武发改复〔2023〕71号）；

（6）《区发展和改革局关于常州市武进区南田第二幼儿园新建工程项目初步设计及概算的批复》（武发改复〔2023〕218号）；

（7）《区政府办公室关于印发常州市武进区区级预算绩效管理办法（试行）的通知》（武政办发〔2018〕157号）；

（8）《中华人民共和国预算法》；

（9）《中华人民共和国预算法实施条例》（2020年修订）；

（10）《江苏省省级财政专项资金管理办法》（省政府令第138 号）；

（11）《财政部关于印发<地方政府专项债券项目资金绩效管理办法>的通知》（财预〔2021〕61号）。

4.评价指标体系

对照相关文件关于地方政府专项债券资金管理要求，结合常州市武进区南田第二幼儿园新建工程实际情况，项目组对城镇专项债发行、管理使用、项目实施等情况进行全面评价，并据此制订了相对完整的专项债券绩效评价指标体系。围绕融资与项目收益平衡、债券支持项目投入与产出、偿债能力等三个重点，贯穿债券资金债券发行、管理使用、项目实施等环节，从项目过程、产出、效益、满意度等4个维度设计评价指标，详见附件1：《江苏省政府专项债券项目资金绩效年度自评价情况表》。

（三）评价工作情况

1.前期准备阶段

本阶段的主要工作内容包括，组建绩效评价工作组，采用文献索引、听取项目单位情况介绍、检查相关资料、实地查看项目实施情况等方式对项目进行深入调研，了解项目背景、政策依据、基本概况、投入、实施管理、产出、效果等方面的信息，形成绩效评价总体思路，并确定绩效评价的基本方法。同时，项目组根据调研结果梳理了项目绩效目标。

2.组织实施阶段

（1）研发指标体系

项目组人员调研后，初步设计绩效评价指标体系、访谈提纲等。从项目过程、产出、效益和满意度等4个方面研发设计绩效评价指标体系。

（2）现场数据采集

数据采集单位主要包括武进区财政局、武进区教育局，采集的数据涵盖专项债券的发行、管理情况，债务资金拨付、到位、支出情况，常州市武进区南田第二幼儿园新建工程完成情况等。采集方式包括核查账务、合同等资料，掌握资金拨付和使用情况、实地查看项目实施情况等，了解项目建设进度及存在的问题。

3.综合评价阶段

根据现场核查情况，依据制定的评价标准进行了评价指标打分，以定量和定性相结合的评价方法，撰写专项债券绩效评价报告初稿，充分征求相关单位意见后，最后出具绩效自评价报告正式稿并予以公示。

（四）绩效评价结论

依据确定的绩效评价指标体系、评价标准和评分规则，采集和确认评价基础数据，采用分类评价方式，从过程、产出、效益和满意度等方面进行综合评价和量化打分。经评价，2024年度常州市武进区南田第二幼儿园新建工程专项债项目绩效评分为93分，绩效等级为“优”。(详见江苏省政府专项债券项目资金绩效年度自评价情况表）

三、项目绩效

（一）深化教育改革观念，完善教育资源配置

儿童是人生智力发展的基础阶段，又是发展最快的时期，适当、正确的学前教育对幼儿智力及其日后的发展有很大的作用。学前教育是基础教育的组成部分，是一个多方面的培养过程，是终身教育的奠基阶段。学前教育是提高国民素质，提高社会人力资源水平，促进社会发展的基础，有着巨大的隐蔽价值。

本项目的建设，为广大群众的子女提供良好的学前教育，促进幼儿体、智、德、美全面协调发展，是促进学前教育的需要。

新建幼儿园，提升周边教育配套设施的举措是缩小社会差距、促进教育公平、构建和谐社会的客观需要；是实现社会主义现代化和中华民族伟大复兴的客观需要；有助于促进幼儿教育跨越式发展，促进幼儿身心全面健康发展，促进社会经济和谐发展，普及义务教育，提高国民整体素质。

（二）坚持绿色环保理念，项目建设有序开展

常州市武进区南田第二幼儿园新建工程于2024年1月22日正式开工，截至核查日，项目主体结构已施工完成。以绿色建材设计使用率90%以上为设计目标，在建设过程中全面推广使用各类绿色建材，为促进绿色建筑品质提升赋能。项目采用绿色预拌混凝土、绿色预拌砂浆，打造更加低碳环保的建筑主体结构；防水材料及卫生洁具均使用绿色建材，达到节水等级二级要求；建筑外墙保温材料采用石墨复合保温板，实现良好的节能降耗效果。施工过程中，项目依托装配式建筑技术，引入标准化程度较高的蒸压轻质加气混凝土条板、轻钢龙骨内隔墙等多种预制构件，进一步提高施工装配率，实现绿色施工，营造健康舒适的教育环境。

（三）探索融资新路径，为同类项目提供借鉴

探索学前教育融资新路径，各个环节的具体流程基本规范。首先，拓宽融资渠道，专项债券融资成本相对较低，形式简单灵活，能够缓解地方政府短期财政压力；其次，项目收益与融资成本能够自求平衡，在确保项目顺利推进的同时，减轻政府财政负担；最后，专项债券资金的“借、用、管、还”各个环节，流程基本规范，过程材料齐全完备，资金使用及管理严格遵照各项政策要求，利息偿还及时足额。

（四）产出数量质量达标

一是工程款项支出及时，确保财政资金效益。幼儿园改造工程项目的工程款项按项目整体推进进度支付，目前工程款项部分安排预算共计8000万元，实际支出共计8000万元，预算执行率100%。

二是产出数量和产出质量全部达标，提供良好的园区环境。一方面，常州市武进区南田第二幼儿园新建工程目前已按照各施工合同施工，与合同要求一致，电气、给排水等配套工程也全部落实完成。另一方面，截至2024年底，项目已竣工验收，目前进度为细节整改，资料归档，办理产权。工程质量符合相关要求。

四、存在问题

（一）部分目标难以精准衡量，绩效监控力度还不够

经过多年的实施，本项目绩效目标体系已趋向成熟，大部分指标及目标值设定较为合理、科学，但仍有提升优化空间。主要体现在：一是个别指标过于宽泛，难以量化衡量；二是部分指标虽设定可量化的目标值，但实施过程中缺少系统性、全面性的数据统计，导致目标完成情况难以精准评估；三是未能根据预算调整及时、同步对绩效目标作出调整。

（二）项目收益难以准确估计，债券还款情况不清晰

对于项目的预期收益以及未来的不确定性无法实际进行评测，鉴于目前项目正在建设初期，所以在经济效益以及评估收益合理性进行扣分，目前按照评估单位出具的评估报告中反映，幼儿教育的建设带来的收益是立竿见影的。但一切的结论需要等到实际建成投入运营后才能给出答案。

五、有关建议

（一）进一步优化绩效目标，并加大跟踪监控力度

应从激励约束维度出发，进一步优化绩效目标。目标值应综合考虑近几年的完成情况、考核要求等设计，不宜过于保守。指标应结合项目内容清晰表述，力求可量化衡量。

绩效目标体系形成后，应加大跟踪监控力度，针对目标完成情况做好数据统计，涉及基层单位的，应在年初布置好填报要求。当出现重大政策调整、客观因素导致预算内容发生变化、原定项目难以实施等情况时，应及时同步优化、调整绩效目标，并办理相关申请调整的手续，以提高绩效目标与资金投入的匹配度、适用性，更好地反映项目成效。

（二）加快项目细节整改，聚拢周边学龄前幼儿资源

对于收益无法实际进行测算的情况，武进区教育局决定提高工作效率，确保项目细节整改到位，保证早日投入运营，并测算实际收益。

六、相关信息

绩效分析

根据本次绩效评价内容，绩效评价项目组重点从“过程”“产出”“效益”及 “满意度”4个维度展开绩效分析。

1.过程

（1）资金管理

①资金到位率

常州市武进区南田第二幼儿园新建工程2024年度申请城镇专项债额度为8,000.00万元，实际拨付债券资金8,000.00万元，资金到位率100%。权重分5分，实际得分5分。

②资金执行率

截至2024年12月31日，专户账面累计到位金额8,000.00万元，均为专项债资金。专户账面累计支出8,000.00万元，专项债资金支出率100%。权重分5分，实际得分5分。

③项目收益合理性

预计收入分别为：①幼儿-保育教育费：项目建成后，拟招生规模为5轨15班。每年按照目前新建配套幼儿园保育教育费收费标准为1,600.00元/月/人，剔除寒暑假后每年营业9个月，每年收费预计648.00万元。②托班-保育教育费：项目建成后，拟招生规模为5 轨15 班，同时配套托班3个。每年按照目前新建配套幼儿园保育教育费，托班的收费标准为1,600.00元/月/人，剔除寒暑假后每年营业9个月，每年收费预计108万元。③政府性基金收入：项目存续期内预计取得政府性基金收入共计6,000.00万元。

项目实施完成后，本期债券存续期间预计可取得幼儿-保育教育费6,480.00万元，托班-保育教育费1,080.00万元，政府性基金收入6,000.00万元，合计13,560.00万元；预计成本费用1,200.00万元，项目净收益12,360.00万元。权重分5分，实际得分5分。

④资金使用合规性

经数据采集和现场核查，武进区教育局使用专户对常州市武进区南田第二幼儿园新建工程专项资金进行管理，武进区教育局对项目进行专账核算，武进区教育局请款申请及相关附件进行审批后拨款，符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项债券资金管理办法的规定资金使用合规。权重分5分，实际得分5分。

（2）组织实施

①管理制度健全性

建设单位及施工单位的财务和业务管理制度基本健全，管理制度覆盖项目资金使用管理、运行维护管理、合同管理等环节。权重分10分，实际得分10分。

②制度执行有效性

经数据采集和现场核查，目前所有程序均按照镇政府制定的项目管理制度执行，项目实施符合相关管理规定。权重分10分，实际得分10分。

 2.产出

（1）数量指标

①实际完成率

经数据采集和现场核查，项目已按照初步设计及概算批复要求落实项目建设。权重分10分，实际得分8分。

（2）质量指标

①验收质量达标率

项目已完工部分质量达标率95%，大于或等于90%。权重10分，实际得分9分。

（3）时效指标

①完成及时率

根据项目单位填报的《江苏省政府专项债券项目事前绩效评估申报表》明确，常州市武进区南田第二幼儿园新建工程预计完成时间为2024年底，根据江苏正誉项目管理有限公司编制的《可研》第九章项目建设工期、实施进度及招标明确，项目预计竣工交付使用时间为2024年12月。评价发现，目前项目总体与工程施工总承包总进度计划保持一致，预计项目试运行为2024年底、交付时间为2024年底。项目实际建设进度与计划进度基本吻合。权重分10分，实际得分8分。

（4）成本指标

①成本完成率

经数据采集和现场核查，项目不存在执行金额高于概算金额，成本完成率不低于10%。工程成本控制情况权重分10分，实际得分9分。

（5）社会效益

①社会效益

根据可行性研究报告及周边地区调查情况，项目建成后可缓解周边小区适龄儿童学前教育压力，优化教育资源配置，改善教育结构体系，破解教育发展难题，全面加速教育强区创建进程，为社会生产、公共生活服务和以创造社会效益为主的社会事业建设项目。权重分10分，实际得分9分。

 3.满意度

（1）服务对象满意度

①项目直接服务对象满意程度或评判结果

本项目的建设为湖塘镇配套了一所拥有优质教育资源的幼儿园，为周边居民子女提供较为便利的教育资源，保障了其接受学前教育的平等权利，满足其就近入学的愿望。项目建成后可以解决约270名适龄儿童的入学问题，有效改善区内适龄儿童的受教育情况，推动当地教育事业的蓬勃发展。权重分10分，实际得分10分。

附件1

江苏省政府专项债券项目资金绩效年度自评价情况表

评价债券资金使用年度： 2024年度