根据《中华人民共和国审计法》第二十二条、《中华人民共和国审计法实施条例》第二十条的规定，经区委审计委员会批准，区委审计委员会办公室、区审计局派出审计组，自2021年9月15日起，对常州市武进区洛阳镇人民政府及其下属单位负责建设实施的“武进区洛阳镇农贸市场改造工程、洛阳镇污水管网完善工程、2015年度武进区洛阳镇戴溪幼儿园新建工程、常州市武进区洛阳镇2016年度小农水工程、常州市武进区洛阳镇2017年度小农水工程、常州市武进区洛阳初级中学新建学生宿舍项目、洛阳中心小学活动中心、洛阳镇排水片区治理工程、洛阳镇主要骨干河道防洪应急工程、2012年武进区戴溪小学王诤科技馆及体育活动中心工程”进行专项审计调查。审计期间，审计组查阅了以上工程项目的概（预）算执行、招标投标、合同签订与履行、工程结算和建设管理方面工程业务资料、财务报表、会计账册、凭证等资料，并对重要事项进行了必要的延伸和追溯。武进区洛阳镇人民政府对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责，并作出了书面承诺。区审计局的责任是依法独立实施专项审计调查并出具专项审计调查报告。

一、被调查事项的基本情况

（一）洛阳镇2016年度小农水工程

常州市武进区洛阳镇2016年度小农水工程，建设内容主要为新建、加固泵站21座，新建、加固防洪墙2355米，堤防加固8485米，新建护岸410米、渠道1060米，新建涵闸等小型建筑物10座。该项目于2016年3月10日开工，2016年6月30日竣工。

（二）洛阳镇2017年度小农水工程

常州市武进区洛阳镇2017年度小农水工程，建设内容主要为新建排涝站21座，加固维修排涝站9座，新筑、加固圩堤8处共3512米，新建防洪墙、驳岸10处共1890米，水系沟通9处共2194米，河道护砌6467米等。该项目于2017年2月15日开工，2017年6月15日竣工。

（三）洛阳镇戴溪幼儿园新建工程

武进区洛阳镇戴溪幼儿园新建工程，教学楼建筑面积6526.26平方米，办公楼建筑面积1430.89平方米。该项目于2015年7月1日开工，2016年3月31日完工。

（四）洛阳初级中学新建学生宿舍项目

常州市武进区洛阳初级中学新建学生宿舍项目，基底面积691.42平方米，总建筑面积3387.08平方米，主要建设一幢5层的学生宿舍。该项目于2019年4月24日开工，2019年10月31日完工。

（五）洛阳镇主要骨干河道防洪应急工程项目

洛阳镇主要骨干河道防洪应急工程项目，开竣工日期为2017年2月15日至2017年8月15日。项目估算总投资770万元，资金来源由镇政府多渠道筹措解决。该项目由镇政府、区发改局批复同意后开工建设。项目立项的建设主要内容为：对锡溧漕河和武进港2条河道出险段堤防进行加固。主要建设防洪墙约170米、圩堤约2750米、挡墙约740米，同步实施膜袋护坡等工程。

（六）洛阳中心小学活动中心工程

洛阳中心小学活动中心工程，建筑面积1725平方米，中标价557.67万元。主体排架结构一层，连廊框架一层。土建中标范围：土石方工程、地基与基础工程、钢结构和网架结构工程、防水工程、房屋结构、室内装饰、一般水电、外墙装饰。该项目土建工程于2019年7月23日开工，2019年10月30日完工；装饰工程于2019年9月20日开工，2019年11月18日完工。

（七）洛阳镇农贸市场改造工程

2016年武进区洛阳镇农贸市场改造工程为原菜场改造提升工程（约4943.12平方米），主要包括:拆除老菜场墙体及摊位，新建墙体及摊位，铺设地砖，安装全玻自由门；室外雨污水管道改造，绿化补种，停车场改造；配套水电安装及市场监控安装等项目。该工程于2016年8月25日开工，2016年11月28日竣工。

（八）洛阳镇排水片区治理工程

洛阳镇排水片区治理工程建设内容主要为洛阳镇自然村的路面开挖、污水管道的铺设、路面修复及一体化泵站，分两年实施，2018年实施12个标段，2019年实施四期共19个标段。该工程2018年实施标段涉及合同金额2358万元，结算审定金额1223万元；2019年实施标段涉及合同金额3492万元，结算审定金额2261万元。

（九）王铮科技馆及体育活动中心工程

王铮科技馆及体育活动中心工程，项目包含图纸范围内的土建、水电安装及桩基工程。建筑面积1739.80平方米，主体排架结构一层，连廊框架一层。活动中心为钢结构排架柱、梁，钢结构部分的建筑面积为1530.80平方米。装全玻自由门；室外雨污水管道改造，绿化补种，停车场改造；配套水电安装及市场监控安装等项目。该项目土建工程于2012年12月5日开工，2013年8月30日完工。

（十）洛阳镇污水管网完善工程

武进区洛阳镇污水管网完善工程位于洛阳镇区域内，主要在洛东片区、洛阳片区、戴溪片区建设污水管网约37公里，改造污水提升泵站3座。该项目估算总投资11067.30万元，其中建安工程费8912.50万元、工程其他费用1148.70万元、预备费等1006.10万元。该工程分三年实施，2017年共分九个标段，2018年一期分十个标段，二期分五个标段，2019年分四个标段。

二、审计调查评价意见

审计调查结果表明，常州市武进区洛阳镇人民政府在工程建设过程中精心组织、科学安排，能执行基本建设程序，及时协调解决建设中的问题，与参建各方密切配合，有效地推进工程建设。工程实施过程中，能够按照内部管理制度执行，设计变更有相应的审批流程，能够按照合同约定的工期及质量要求有序推进工程建设。工程项目管理和财务管理基本规范，会计资料完整、齐全，基本真实反映了工程财务收支状况。但此次专项审计调查也发现建设单位在概（预）算执行、招投标管理、合同管理、工程结算和建设管理等方面存在一些问题，需要加以纠正和改进。

三、审计调查发现的主要问题

（一）概（预）算执行情况

1.工程项目立项不符合要求。

洛阳镇戴溪幼儿园新建工程总投资金额约2000万元；2016年洛阳镇农贸市场改造工程项目概算为850万元。两个工程立项审批仅通过镇领导审批同意，未报区发改局审批。

2.概算执行不符合规定。

洛阳镇2017年度小农水工程批复概算总投资为3004.77万元，但实施过程中施工标段最终应支付工程款为3116.65万元,超过概算总投资111.88万元，占概算总投资的3.72%，仅有镇工程变更审批单，未按规定程序到区发改进行报批。

（二）招标投标情况

1.工程项目未按规定进区交易平台招标。

2016年洛阳镇农贸市场改造工程招标控制价为777.09万元；洛阳镇戴溪幼儿园新建工程分为土建和教学楼装饰2个标段，土建标段招标控制价为1442.58万元，教学楼装饰标段招标控制价为497.26万元。以上工程均在洛阳镇公共资源交易平台进行招标，未按规定到武进区公共资源交易管理中心进行公开招投标。

2.招投标中资格预审不符合要求。

洛阳镇戴溪幼儿园新建工程施工单位招标中两个标段均采用资格预审，招标公告明确报名时间为2015年5月21日至2015年5月25日，但2015年5月26日就进行资格审查，且参与资格预审人员只有建设方代表1人，未组建资格审查委员会。

（三）建设管理情况

1.工程项目未办理施工许可证。

洛阳镇戴溪幼儿园新建工程、洛阳中心小学新建活动中心（土建）项目和洛阳镇农贸市场改造工程3个工程投资额均在30万元以上、建筑面积超过300平方米，均未办理施工许可证就组织施工。

2.工程变更审批单签字不齐全。

洛阳镇2017年度小农水工程增加生态护坡及氮磷拦截，此项变更30万元，无设计单位、监理单位签字确认；洛阳初级中学新建学生宿舍项目部分工程建设项目变更审批单无监理单位或设计单位签字确认；洛阳中心小学新建活动中心（装饰）项目部分变更仅有增加工程量的情况说明（分管领导签字），变更审批单无分管领导、政府及镇党委签署意见。

3.工程变更未按规定编制预算。

洛阳镇主要骨干河道防洪应急工程项目合同外变更增加工程量的定价，施工单位提出变更关联定价的报告单，但未按施工合同相应条款及规定，在变更实施前编制合同外增加工程量的预算进行报批。

4.工程签证管理不规范。

洛阳镇2016年度小农水工程部分工程计量签证单内容不完整，无审计单位签字确认工程量，部分签证单无建设单位签字确认；2017年度小农水工程部分工程计量签证单仅有施工单位和建设单位签字确认，无监理单位和审计单位签字确认工程量，部分工程计量签证单无日期；洛阳镇戴溪幼儿园新建工程部分工程计量签证单仅有施工单位、建设单位、监理单位签字确认，无审计单位签字确认工程量；2016年洛阳镇农贸市场改造工程部分工程计量签证单仅有施工单位和建设单位签字确认，无监理单位和审计单位签字确认工程量；王铮科技馆及体育活动中心（土建）工程部分签证单中签证时间以及参建方代表日期未填写，部分工程签证单中，建设方代表确认日期为同一天，且严重滞后于施工方及监理方确认日期，存在事后补签字的问题。

5.工程竣工验收不规范。

洛阳镇2016年度小农水工程竣工验收表只有施工单位、建设单位、监理单位验收人员签字，无设计单位等参建人员签字；洛阳镇农贸市场改造工程竣工验收表只有施工单位和建设单位验收人员签字，无设计、监理等参建人员签字。

洛阳镇污水管网完善工程2018年二期一标段竣工验收日期是2018年11月14日，工程质量评价是验收合格。但该工程井底板《混凝土抗压强度检测报告》检测日期是2018年11月19日，晚于工程竣工验收日期。该工程主要部件砼抗压强度尚未有检测报告结果的情况下提前进行竣工验收，且认定该工程验收合格，验收程序不够规范。

（四）工程结算情况

1.工程结算审计存在多计的情况。洛阳镇排水片区治理工程34个标段，一审多计金额67692.78元。

四、审计调查建议

1.洛阳镇人民政府及下属单位应严格执行基本建设程序，按要求办理政府投资建设项目的立项审批手续；进一步提高概算编制的准确性和概算执行的严肃性，遇到建设内容发生变化时，应及时办理变更审批手续。

2.洛阳镇人民政府及下属单位应严格按照招标投标法、公共资源交易管理实施办法等各类法律法规以及上级文件要求，合法合规选择工程参建单位。同时应按照招标文件要求及时与各参建单位签订合同，并严格项目合同管理。

3.洛阳镇人民政府及下属单位应进一步提升工程建设管理水平，加强对施工单位的管理，坚决遏制施工单位转包和违法分包的情况；加强对设计变更及现场签证的管理，严格按照上级文件和内部管理制度执行；加强对施工资料的管理，注重施工资料的办理及时性和要素完整性。

4.洛阳镇人民政府及下属单位应做好工程结算基础工作，加强对工程结算审核单位的动态考核；建议工程结算审核单位与预算（标底）编制单位不要为同一单位，以有效控制造价风险，减少工程结算的错误率。

5.洛阳镇人民政府及下属单位应加强工程档案管理，严格按照建设工程项目文件归档要求，及时、准确、完整地归档工程资料。

6.洛阳镇人民政府及下属单位应参照《基本建设财务规则》，做好基本建设财务管理的基础工作，建立健全本单位基本建设财务管理制度和内部控制制度，做到项目分账核算，资金专款专用，并及时编制项目竣工财务决算。

对本次审计调查中发现的问题，武进区洛阳镇人民政府应当自收到本报告之日起60日，将整改情况书面报告常州市武进区审计局。

常州市武进区审计局

2021年12月16日