按照《中华人民共和国审计法》及相关法律法规，武进区审计局对2020年度区本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。重点审计了区本级预算执行和决算草案、区政府债券使用情况；同时，审计了区交通局、住建局等11个部门及其下属单位的部门预算和其他财政收支情况；此外，对社会保险基金审计情况、农业项目扶持资金专项审计情况及部分政府重点投资项目跟踪审计情况进行了综合分析。

一、本级预算执行及决算草案审计情况

（一）本级预算执行及决算草案情况

1．一般公共预算执行情况。

2020年，全区一般公共预算收入195.21亿元，完成调整预算的100.26%。同口径比上年增收7.70亿元，增长4.11%。其中，经开区完成一般公共预算收入55.93亿元，同比增长1.48%。全区一般公共预算支出185.56亿元，比上年增支6.81亿元，增长3.81%。其中，经开区完成一般公共预算支出44.80亿元，同比增长5.24%。

2．政府性基金预算执行情况。

2020年，全区政府性基金收入247.86亿元，完成调整预算的110.9%，同口径比上年增加56.61亿元，增长29.60%。其中，经开区完成政府性基金收入53.50亿元，同比增长34.80%。全区政府性基金支出282.70亿元，完成调整预算的104.72%，同比增长31.50%。其中，经开区完成政府性基金支出63.96亿元，同比增长46.73%。

3．国有资本经营预算执行情况。

2020年，全区国有资本经营预算收入完成4亿元，完成调整预算的100%。其中，经开区完成国有资本经营预算收入0.10亿元。全区国有资本经营预算支出完成4亿元，完成调整预算的100%。其中，经开区完成国有资本经营预算支出0.10亿元。

4．社会保险基金预算执行情况。

2020年，全区城乡居民基本养老、机关事业基本养老、城乡居民基本医疗等三项社会保险基金收入24.91亿元，完成预算的95.31%，同口径比上年增加0.68亿元，增长2.79%。上述三项社会保险基金支出25.45亿元，完成预算的104.85%，同口径比上年增加2.17亿元，增长9.34%。

审计结果表明，2020年区本级预算执行和其他财政收支总体情况较好。区财政围绕“高水平全面小康决胜年”主题，聚力“六稳六保”，服务大局、认真履职尽责，全区财政收入保持稳步增长，重点支出得到有力保障，较好地完成了区十六届人民代表大会第四次会议确定的各项目标任务。但在财政收支管理、预算绩效管理等方面还存在一些问题。

（二）审计发现的主要问题

1．财政收支管理方面。

一是上级专项资金批复分配不及时。2020年度，上级下达专项转移支付中，有30748.95万元在收到后未在规定时间内分解下达。

二是财政存量资金未及时清理。截至2020年末，武进区有10182.29万元项目预算未执行，连续结转两年及两年以上。

三是非税票据管理不到位。部分事业单位的经营性收费未按规定使用税务发票，而以非税收入票据开具。经审计抽查，2020年度，3家单位的经营服务性收费，未按规定使用税务发票，均开具非税收入票据。

2．预算绩效管理方面。

（1）对绩效目标编制情况的审核力度有待加强。

一是部分预算单位未编制区级重点支出项目的年度绩效目标；二是年度绩效目标编制过于简单，没有编制具体的一、二、三级指标和目标值；三是部分区级重点支出项目的年度绩效目标编制不合理。

（2）部门财政支出项目绩效自评工作整体质量不高。

一是部分项目的自评报告没有该项目主要绩效内容的相关阐述；部分项目自评报告提出了项目存在的主要问题,未有相应的改进建议和意见; 二是部分项目有多个未完成的绩效目标，但自评价得分却未扣分；三是部分项目确定的年度绩效指标中未设置服务对象或项目受益人满意度指标。

3．政府综合财务报告方面。

一是部分公共基础设施资产未反映。根据区财政局提供的2019年度武进区政府综合财务报告，2019年度“公共基础设施—交通运输基础设施（公路）”中反映资产总额为143.63亿元，里程总计2544.10公里。经审计抽查发现，有部分道路未反映。

二是长期投资反映不全面。根据国有资产投资经营有限公司总账余额表反映，部分长期投资未在2019年度武进区政府综合财务报告中反映。

二、部门预算执行及其他财政收支审计情况

对区一级预算单位财务备份数据采集全覆盖，涉及147个部门及其独立编制预算的下属事业单位。同时，重点审计了6个部门，并延伸审计了24家下属事业单位。另外，针对“贯彻落实政府过紧日子要求十条措施”事项抽查了5个部门。审计结果表明，各部门预算执行情况整体较好，基本符合预算法及有关法律法规的规定。审计发现的主要问题：部门预算编制不够科学准确，少（多）报预算、预算支出不规范等问题依然存在；贯彻落实政府过紧日子要求不到位；部门预算管理存在薄弱环节；国有资产管理不严格。

三、重大政策措施落实审计情况

政府债券资金管理使用审计情况

根据省审计厅统一部署，对全区2020年度政府债券使用情况进行了专项审计。2020年度，武进区新增政府债券55.06亿元，其中一般债券9.86亿元、专项债券45.20亿元。当年度偿还债券本金14.37亿元。截至2020年末，武进区政府债券总额为214.03亿元，其中一般债券72.90亿元、专项债券141.13亿元。审计发现的主要问题：

1．债券资金支出进度较慢。一是截至2020年末，3个项目实施单位的部分债券资金支出进度缓慢；二是1个项目债券资金使用效益不高，未及时形成实物工作量。

2．部分专项债券年度实际收益未达预期。审计共抽查了6个专项债券资金项目的2020年实际收益，发现其中5个项目未达到资金平衡方案中的预期收益。

3．在政府债券预算管理方面，还存在债券发行费未按规定编制预算和一般债券及专项债券支出未明确到具体项目的问题。

四、专项审计（调查）情况

（一）医疗保险基金审计情况

截至2020年末，武进区城镇职工基本医疗保险参保66.10万人，其中在职职工51.74万人，退休职工14.36万人；城乡居民基本医疗保险参保47.92万人。审计结果表明，2020年，武进区医疗保险制度不断健全和完善，覆盖人群逐步扩大，社会保障力度不断增强。审计发现的主要问题：

1．定点医疗机构违规收费。经审计抽查，2020年武进区33家定点医疗机构以超标准收费、重复收取等方式违规收取诊疗项目费用2.01万元，造成医保基金多支付2.01万元。

2．利用死亡人员医保账户套取医保基金。2017年至2019年，武进区有1例利用死亡人员医保账户套取医保基金0.55万元。

3．部分休眠账户未及时清理。截止2020年10月末，武进企业职工基本医疗保险基金中，188人已死亡但个人账户未及时清理，涉及余额6.84万元。

（二）养老保险基金审计情况

截至2020年末，武进区企业职工养老保险参保50.57万人，缴费46.51万人，领取养老待遇15.98万人；城乡居民养老保险参保19.15万人，缴费4.69万人，领取养老待遇14.46万人；机关事业单位养老保险参保2.08万人，缴费1.91万人，领取养老待遇1.17万人。审计结果表明，2020年武进区抓紧抓实基金征缴和待遇发放两条主线，超额完成扩面任务，民生待遇逐步提高，基金运行稳定有序。审计发现的主要问题：

1．机关事业单位养老保险改革方面。截至2020年末，武进区财政全额拨款单位职业年金应缴财政贴息12399万元，已归集到省归集户1863万元，还余10536万元未归集。

2．部分人员重复参加养老保险。截至2020年末，部分人员存在基本养老保险与机关养老保险重复参保缴费情况。

3．跨省重复领取养老保险待遇。2018年1月至2020年12月，部分人员在武进区跨省跨险种重复领取养老保险待遇36.04万元。

（三）农业项目扶持资金专项审计情况

武进区审计局对区本级农业专项资金进行了专项审计调查，共涉及区本级农业专项资金1.12亿元，主要投向美丽村庄建设、生活污水PPP运维、高标准农田建设、农民培训、壮大村级集体经济扶持等方面。审计调查结果表明，区农业专项资金的投入在农村人居环境整治、美丽乡村建设等方面取得积极进展和一定效果。审计发现的主要问题：部分项目验收手续不规范；部分单位履职管理不到位；镇政府审计人员作为评委参加评审等。

（四）政府投资建设审计情况

2020年，区审计局组织开展了武进大道路灯工程、青洋路照明一标等政府投资项目审计，共出具审计报告10份，送审金额2913.49万元，审定金额2671.75万元，核减241.74万元。

五、加强财政工作的建议

（一）进一步强化财政预算绩效管理。增强绩效管理意识，坚持花钱必问效、无效必问责，层层压实责任，提高财政资源配置和使用效率。落实全面预算绩效管理办法，加强政府投资项目事前评估，强化绩效评价结果运用。清理盘活各类存量资金，推动建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系。  

（二）进一步提升财政综合管理效能。优化完善专项资金管理体系，加强项目申报和资金分配、支出监管，突出目标导向，放大财政资金杠杆效应。加快实施财政电子票据改革工作，提高非税收入征管效率。规范政府财务报告编制，真实、准确、完整地反映本级政府整体财务状况及运行情况。

（三）进一步提升部门预算管理能力。加强预算管理，提高预算编制的合理性和预算执行的规范性。加强财务收支管理，完善日常监督制度。盘活各类沉淀资金资产，贯彻落实政府过紧日子要求。加强国有资产管理，关注资产的存量状况和增减变化情况，维护国有资产的安全和完整。

（四）进一步防范风险改善民生。积极提高政府专项债券使用效益；强化社保基金监管，切实维护参保人的权益。优化财政资源配置，压缩一般性支出，加大对民生社保、教育医疗和经济发展等领域投入力度，切实保障群众“获得感”。