各涉农社区、村：

为进一步强化村级集体财务监督，规范村级财务管理，维护村级集体经济组织及其成员的合法权益，加强基层党风廉政建设，根据西湖街道党工委、办事处研究，决定对村级财务进行审计，现就有关事项通知如下：

一、审计范围

各涉农社区及行政村2017年1月至2019年12月期间经济活动情况，包括财务核算、财务管理、工程项目管理、“三资”管理及专项资金管理等方面内容；如因工作需要，可追溯至以往年度或延伸到相关单位。

二、审计重点内容

（一）财务核算、 财务管理及财务收支情况：

1、年初是否按照“统筹兼顾、增收节支、量入为出、留有余地”的原则，认真编制财务收支预算方案并经居（村）民代表会议通过后认真执行、年末是否编制本年度预算执行情况报告，做到真实、完整，不隐瞒、少列、多报，并及时在“三务”公开平台上公布。

2、是否严肃财经纪律、严格执行村级财务管理制度，加强预算管理，如有超预算情况，是否按规定程序办理追补手续；是否厉行节约反对浪费，严控村级经营费用和会议费用等支出。

3、是否按权责发生制原则，各项收入是否全额及时入账，有无账外账、小金库或收入不入账现象。资金使用是否做到先批后用。

4、村级各类经济业务取得的原始凭证是否合法有效，是否做到凭证规范、用途明了、手续齐全。各项支出凭证是否写明用途，并由经手人签名、证明人证明、审批人审批。5000元以上的支出，是否除由主要负责人签字外，还应有另1名村主要干部签字，50000元以上的支出还须经集体商量决定。

5、社区、村对组级财务监管是否到位，组级支出是否经社区、村主任审批。

（二） 工程项目管理情况：

1、工程台账登记是否完整齐全，与帐面、归档资料是否一致。

2、是否按工程项目进行资料归档、归档资料是否齐全。

3、村级自行发包工程的发包及验收手续是否规范齐全。

4、村级工程是否从立项、招（投）标、合同签订、工程监理、竣工验收、工程审计、款项拨付等关键环节实施监控。

5、工程项目是否按合同约定付款，入账手续是否齐全、是否按规定开具发票，票面税率与审计报告是否相符。

（三） 资产、资源处置发包情况：

1、村集体所有的固定资产、库存物资（商品）等资产，是否按件按品种登记造册。

2、集体资产、托管资产在发包或招租时，是否坚持集体商量决定，通过农村产权交易平台，采取公开招（投）标或民主议定的方法确定承包者或承租人。土地等资源性资产，是否按街道相关规定进行发包，及时收取租金并于每年底解缴财政部门。

3、是否切实加强集体资产、资源的经营管理，发包、招租时签订好规范合同并报经管科备案，严格按合同执行。所有收益必须纳入村集体账内核算，严禁设置账外账。 

（四）专项资金使用及发放情况：

1、收到的各类财政性资金是否全额入账，有无往来挂账（文件有明确规定的除外）情况。

2、收到的各类专项资金是否按规定用途使用，是否有超范围使用情况，有无违反规定将专项资金用于单位人员工资福利和公用经费一般性支出等情况。

3、是否有以虚报、冒领、伪造等手段骗取专项资金的情况。

4、专项资金按规定形成资产的，是否及时办理相关手续，并按规定纳入单位资产管理。

5、规定应具体发放到群众的补贴是否及时足额按规定发放到人。

6、是否有专项资金结余。

（五） 票据使用情况：

1、村级各项收入是否一律使用省统一印制的内部结算凭证，由会计向街道会计服务站领取，分别设立登记村、组两级票据领用、销号登记簿。对村票据存量实行上限控制，严禁私自购买、印制各种票据。

2、票据是否一律实行一年一清。（有专人负责监督、检查，票据、钱、账 “三相符＂。）年末将已使用收据剩余空白部分当场剪角作废，由代理记账员负责或监督实施，剪角后的存根由会计带回；将未使用的收据交还街道票据管理员，重新登记领取新票据，以作下年度使用。

3、年末后20日内，是否会计到街道会计服务站销号，票据销号单是否填写完整（票据名称、使用时间、使用单位、收据起止号码、审核人签字、票据使用人签字、销号人签字、销号日期、合计金额等），并且盖好使用单位公章；销号完毕，是否将《销号单》两份（第三联和第四联）交给街道票据管理员，其中一份报区委农工办财辅站，一份由街道会计服务站归档。

（六） 村组债权及债务情况：

1、村组债权包括应收款、内部往来（借方）、投资等。2017年上级巡察反馈的村组资金外借问题整改情况，是否采取相关催收措施，是否催收到位，2017年以来是否存在新增借款情况。各项债权应当经常清理核对、组织清收，对于难以收回的债权，经民主理财小组核定后经居（村）民代表会议讨论通过，街道农经科审核，报办事处批准方可核销。

2、村组债务包括借款、应付款、内部往来（贷方）等。是否执行严禁举债兴办公益事业、严禁举债垫付各种税费、严禁举债用于日常开支、严禁超出规定订阅报刊、严禁超村级定额补贴标准发放报酬、补贴，严禁以任何名义从金融机构货款或为企业提供担保。

（七） 民主理财、财务公开情况：

1、民主理财小组是否按季对村级财务进行理财，并做好记录，建立台账及时归档，所有原始凭证必须经村民主理财小组审核同意并签字（盖章）。

2、每季度财务公开是否及时，涉及农民利益和群众关心的重要事项随时公开，并建立财务公开台账；财务公开的内容必须经民主理财小组审核同意后签字盖章，并报街道农经科审核同意。

（八） 居（村）民福利情况：

全面梳理各社区、村出台的各类福利待遇标准及发放情况、集体出资为居（村）民办理保险支出情况，福利发放范围、标准是否经民主商议，是否存在超出自身承受能力发放福利的情况。

（九） 其他需检查的情况：

“两整治”落实情况；2016年审计反馈问题整改情况。

三、审计时间及步骤 

2020年4月30日前，相关职能部门会同审计中介单位制定实施方案。

2020年5月7日--2020年6月20日，完成现场检查，并形成审计报告初稿。

2020年6月21日--2020年6月30日，审计工作小组汇报后，出具正式报告，并向各社区（村）通报财务专项检查情况。

2020年7月--9月，各社区（村）对审计中暴露的问题进行整改落实，相关业务主管部门对本次检查整改落实情况进行核查。同时针对本次专项检查中暴露的问题，总结经验教训，主管部门根据上级要求结合街道实际情况，完善相关管理文件。

                 常州市武进区西湖街道办事处

                                                                    2020年5月6日

(此件公开发布)

常州市武进区西湖街道办事处办公室                                                         2020年5月6日印发