各村（社区）、事业单位：

为有效规范镇村工程建设项目审计工作，落实对工程项目的审计要求，根据《关于规范洛阳镇公共资源交易工作管理的意见》（洛委发〔2018〕55号）、《关于规范镇村工程建设管理的意见》（武办发〔2013〕52号）及国家审计法等相关规定，结合我镇工作实际，特制定本规定。

一、审计范围

（一）镇村两级所有工程建设项目；

（二）5万元及以上所有项目必须审计，5万元以下项目由审计科审核，如项目内容、组价复杂则必须审计。

二、审计程序

（一）送审：项目竣工验收合格后即应送审（流程图见附件一），最多不得超过3个月（工程造价较大、项目较复杂的经建设单位同意后可适当延长），施工单位应将工程竣工结算书送建设单位或相关职能部门审批（资料清单见附件二）。

（二）资料审核：有镇级及以上资金的项目送审资料由审计科审核后，报镇政府相关领导审批，并确定审计中介机构。村级不涉及上级资金的项目经审计科审核后，由村确定审计中介机构进行审计（报批单见附件三、四、五）。

（三）决算审定：审计中介机构会同建设单位、施工单位、监理单位及审计科共同到现场勘察取证，提出初审意见。审计科审查初审意见后会同以上相关单位核对协商并审定，出具审定单。

（四）审核：审计报告由审计科审核。

（五）档案移交：审计结束后，审计中介机构将结算资料移交审计科，审计科审核后移交建设单位存档（镇级工程统一由审计科存档）。

三、审计权责

（一）未经审计科审核登记擅自送审的工程项目，审计结果不予认可，由镇另外聘请审计中介机构进行复审。

（二）送审资料及审批手续不完整、不真实的工程项目，审计科不予接收。

（三）送审金额在50万元(村级30万元）以上的工程，审计净核减率超过20%或在50万元(村级30万元）以下的工程，净核减率超过25%的，且明显高估冒算和弄虚作假的，追究以下责任：

1.该施工单位今后5年内不得参与镇村工程投标或承接发包项目（工程合同内明确）；

2.通报监理公司更换项目负责人并扣减该项目服务费，情况严重的，终止该监理公司5年监理业务（监理合同内明确）；

3.对建设单位现场负责人追究相关责任。

（四）施工单位违反工程项目合同、不配合审计工作，致使无法开展审计，情节严重的，该公司今后5年内不得参与镇村工程投标或承接发包项目（工程合同内明确）。

（五）审计中介机构有徇私舞弊、索贿受贿或其他过失，情况严重的，向武进区审计局报告备案，拒付该项目所有服务费，该公司5年内禁止到镇村承接审计相关业务（审计合同内明确）。

（六）镇有权对所有审计项目进行复审，复审发现严重错误或核减（核增）率超过5%的，将聘请审计中介机构对该建设单位负责的近3年未经登记的工程项目进行复审，并追究相关人员责任。

四、审计要求

（一）内容复杂、隐蔽工程量较大的工程应采用全过程跟踪审计，聘请审计中介机构提前介入，形成施工全过程监督机制，有效控制投资建设各环节，维护集体正当权益。

（二）项目建设单位不得干扰正常的审计工作，提出影响公正的不合理建议。

（三）审计核对纪要必须经审计科审核，并报请项目分管领导（村级报请会计服务站分管领导）同意后方可使用。

（四）工程结算资料一经送审，原则上不得再作调整，如确有漏项或错误的，须由建设单位书面申请，经审计科审核后报项目分管领导、镇政府负责人（村级项目由会计服务站分管领导）同意后方可将调整资料。

五、审计费用

审计费用由建设方和审计中介机构在相关规定范围内协商确定，签订咨询合同。

六、其他事项

（一）每年11月30日以后不再接收送审资料，12月10日以后不再接收送审补充资料。

（二）工程合同应明确工程支付情况，不得违反合同超额支付工程款，有进度款的累计支付金额不得超过合同价的60%。

（三）本规定由审计科负责解释，从发文之日起执行。

附件：洛阳镇关于进一步加强工程建设项目审计工作的规定附表.doc

一、工程建设项目审计流程图

二、决算审计提供的资料清单

三、镇工程建设项目跟踪审计及监理报批单

四、镇工程建设项目决算审计报批单

五、村工程建设项目决算审计报批单

洛阳镇人民政府

2019年5月7日

（此文件公开发布）