一、总    则

（一）为加强村级集体经济组织财务管理，建立健全村级财务规范化管理的长效机制，确保集体资产的安全和完整，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国村民委员会组织法》和《财政部关于印发<村集体经济组织会计制度>的通知》和省市区等相关规定，结合本镇实际，制定本办法。

（二）本办法适用于牛塘镇行政区域内的村集体经济组织（即村经济合作社）及撤村建居的涉农社区，组级财务核算参照本办法执行。

二、岗位设置

（三）村集体经济组织财务实行以农村会计服务站为载体的财务“双代理”管理制度，即建立镇农村会计服务站，在坚持村集体资金和财产所有权、使用权、收益权不变的前提下，对村级财务实行会计核算上的“村账镇代理”；资金管理上的“村有镇代管”。

（四）村集体经济组织会计负责村集体经济组织的财务结报、内部核算、资金收缴、收支稽核等财务工作，对村、组其他财务人员进行管理和业务指导，对各项经济业务活动进行全面了解和掌握，按权责发生制和实事求是的原则进行经济业务核算，对经济业务核算的真实性和合法性负责。镇农经站负责村集体经济组织财务的制度设立、资金结报、代理记账、业务指导、检查监督、服务整改等管理工作。

三、财务预决算

（五）村集体经济组织活动实行预决算管理，按照“实事求是、统筹兼顾、增收节支、量入为出、留有余地”的原则，编制好当年的财务收支预算；根据实事求是的原则，如实反映预算执行情况，做好上一年度的财务收支决算和收入决算明细。

（六）预决算年初由村两委会提出草案，报镇农经站审核后，提交村民主理财小组、村民代表会议审议通过。

（七）预算方案一经确立，应严格遵照执行。在执行过程中，如遇特殊情况，需调整收入支出项目或额度，应按预算编制程序审议追加预算方案。

（八）财务收支预决算情况经村民代表会议通过后，在公示栏中公布，报镇农经站备案。镇农经站执行村级财务预算电算化录入，对各村财务收支预算执行情况进行检查和分析。

四、会计核算

（九）村集体经济组织的会计核算采用借贷记账法。收入和支出的核算采用权责发生制。自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

（十）村集体经济组织会计核算依据财政部制定的《村集体经济组织会计制度》规定设置总分类帐、往来明细账和34个总账科目，并统一采用区农村财务辅导站设置的二级明细科目。

（十一）会计核算实行网络电算化。镇农村会计服务站使用统一的财务软件，建立电算化内部网络。原始凭证由镇代理记账员输入电脑，经审核、记账进行会计核算。每季终了要及时打印出记账凭证、会计报表及财务公开表等会计资料。

五、货币资金管理

    （十二）村集体经济组织的存款必须开设银行结算账户，不得公款私存，现金、支票、有价证券一律由会计负责保管。

（十三）各村只允许在一个金融部门开设一个银行基本结算账户，严禁多头开户，严禁出租出借银行账户。账户印鉴由村集体经济组织公章、村集体经济组织负责人以及镇代理记账员的私章组成。实行印鉴与支票分开管理。

（十四）银行留存的专用印鉴必须由会计保管，法人章由法人或法人委托他人保管，严禁两枚印章由一人保管。

（十五）镇农经站代理记账员需按季和各村核对账款，村会计需定期和银行核对存款，按时将对账单上报农经站，发现差错及时查明原因，予以更正。

（十六）村集体经济组织必须严格控制现金使用范围。现金结算仅限于1000元以下的零星开支、干部工资发放、因公出差人员必须随身携带的差旅费用及个人的劳务报酬。村与其他单位之间的经济往来1000元以上的原则上必须通过银行转账结算，库存现金的最高限额不得超过20000元。

（十七）村集体经济组织取得的所有现金收入应及时入账，解缴银行基本结算账户，严禁坐收坐支、公款私存、白条抵库等违纪违规行为。因工作需要预领集体资金的，需经村集体经济组织负责人批准。在公务结束返村后一周内结清，不得借故拖欠占用。

（十八）村集体资金不得用于购买股票、期货、金融衍生产品等，不得认购商业保险。

（十九）村集体资金不得出借给外单位和个人。对于个人擅自出借集体资金，造成损失的，全额由当事人赔偿，并追究其失职行为，情节严重的，依法追究其法律责任。严禁村集体经济组织为单位和个人作经济担保，违反规定依法追究当事人相关责任。

六、审批管理

（二十）村集体经济组织开支必须坚持“一支笔”审批，支出必须取得合法、规范的原始凭证，签注开支事由，由经手人、证明人签字和村集体经济负责人审批后，方能入账。

（二十一）村集体经济组织使用资金时，由村会计填制用款申请书，经村集体经济组织负责人同意后，带好原始票据、内部结算凭证存根，上报镇农经站。镇代理记账员对用款申请书应认真审核，重点审核资金用途及资金结存情况，凡前期货币资金未结报的，本期用款申请不予办理。用款申请书经代理记账员审核签字后，报镇农经站站长审批，代理记账员按站长审批意见办理。村一次性用款超过3万元的事项，除需经村两委集体商量同意外，另需报镇分管领导审批后方可拨付。

（二十二）村集体经济组织各项支出坚持按预算执行，在确保村正常运转的前提下，厉行节约，有效压缩非生产性开支。村干部报酬（包括基本报酬、考核报酬）按镇党委、政府的批复发放。全年招待费总额一般控制在当年收入的10%以内，会议费用总额一般控制在当年收入的5%以内。村级报刊费用实行总额控制，报刊费用主要保证党报党刊的订阅。村集体经济组织交通费、通讯费、福利费等的经费支出按《关于规范行政村、涉农社区交通费、通讯费、福利费发放的意见》（牛政发〔2013〕4号）文件执行。

（二十三）村工程建设项目按《关于加强村级基本建设项目管理的规定》（牛政发〔2012〕47号）文件执行，工程合同、审计结报单需报镇农经站备案，工程款的支付严格按照合同规定、工程进展情况拨付，竣工后按合同要求留足保证金。

七、收支结报

（二十四）村集体经济组织的财务实行按季结报制度。结报时，村会计带好现金日记账、原始票据、内部结算凭证存根，填写好资金结报单，到镇农经站开展财务结报工作。

（二十五）各项支出的票据必须上报镇农经站审核。审核合格的，由镇代理记账员进行账务处理。对内容不规范、手续不完备的凭据或不合理的开支，会计应当拒绝支付，镇代理记账员不得擅自结报并入账。

（二十六）支出票据应及时结报。凡支出发生后三个月内未予结报的票据，无特殊原因（收款人或出票单位造成外）的，会计应当予以拒报。

（二十七）各项支出结报必须提供规范的原始凭证及附件，支出票据必须是由税务或财政监制章的合法票证，票证的交款单位、业务名称、数量、单价、金额、日期要填写完整。所有支出票证均需填写用途，由经办人、证明人签字、会计审核、领导审批方可报销，费用开支必须逐笔列支，不得并笔，做到日清月结。

（二十八）非生产性支出严禁挂账结算。对挂账形成的非生产性支出票据，会计应当予以拒报。

（二十九）各种预领款项，确实不能在当月结账的，领条必须经负责人批准后在当月入账，不得以票据抵现，不得以白条抵库。

（三十）村集体经济组织的记账凭证必须经过民主理财小组审核盖章认可后，由会计在规定时间内报镇农经站审核，及时登记入账。

八、财产物资和资源管理

（三十一）村集体经济组织必须建立健全固定资产的登记保管制度，建好台账，明确管理的责任人，定期盘点，做到账物相符，保障其安全和完整。

（三十二）村集体经济组织应定期组织财产物资和资源的盘点核对工作，对有账无物的财产物资要查明原因，对保管不当或因私损坏由相关责任人照价赔偿，对有物无账的要补登台账并按评估价或现价入账。

（三十三）固定资产、资源性资产、长短期投资等资产的买卖、处置、报损等，需经村集体同意或村民代表会议讨论，民主理财小组签字后，报镇党委政府审核，方可实施。

九、经济合同管理

（三十四）村集体经济组织各类集体资产的发包、租赁、转让及经济上交等经济活动，必须签订规范的书面合同，明确双方的权、责、利。合同录入集体三资监管平台，并报镇农经站鉴证、备案。

（三十五）村集体经济组织厂房、商铺等集体资产的租赁合同，必须建立租赁合同登记台账，要求先付款后使用，确保资金按时足额兑现，提高承包合同兑现率。

十、票证管理

（三十六）村集体经济组织往来结算一律使用省监制的“农村合作经济组织内部结算凭证”。

（三十七）村集体经济组织票证由镇农经站统一发放，村会计负责保管，各村要加强票证管理，设置票证登记簿，对票证领用、发放、销号如实记录。使用完的票证由镇代理记账员协助村会计销号，填制销号单。村会计应及时向镇农经站办理领用结报手续，妥善保管收据和存根，严防遗失。

（三十八）票证必须连号连本使用，作废票据要全份保存，并应注明“作废”字样。票证实行一季一结、一季一清，做到票证、钱、账“三相符”。票证不得跨年度使用，年末应对未使用完的票证在监制章处作“V”型剪销作废。

（三十九）票证存根和票证登记簿要作为财务档案妥善保管，销毁需按照手续办理，并由上级主管部门派员监销。    

十一、债权债务管理

（四十）村集体经济组织各类已出借、应收款项应每年进行一次清理，采取切实可行的措施进行催收，限期归还。对有偿还能力而拒不还款的单位和个人，要采取经济、行政、法律等综合措施进行清收；对一时无法全额收回的，应订立还款合同分期收回；对确属无法收回的，由村集体商量提出书面意见，经村民主理财小组审查后，报镇党委政府审核批准方可予以核销，任何人不得擅自决定借款和应收款项的核销和减免。

（四十一）村集体经济组织对各类债务要定期进行清理，每年不得少于一次，及时结算。对村集体有偿还能力的，按轻重缓急、先易后难、先短期后长期偿还债务；对村集体一时无力偿还的，要因债制宜，合理规划，分类处置，逐步化解。

（四十二）建立健全债务防范机制。严禁举债用于村级日常支出；严禁借新债还旧债；村集体确需举债兴办公益事业建设的，要从项目的必要性和债务偿还能力出发，由村集体商量提出书面意见，经村民主理财小组审查，报镇党委政府审核后实施。

十二、民主理财

（四十三）村集体经济组织推选产生民主监督委员会，下设民主理财小组，村民主理财小组成员人数一般为3—5人，村干部及其直系亲属和配偶不得兼任民主理财小组成员。村民主理财小组成员名单需报镇农经站备案。村民主理财小组对村民会议和村民代表会议负责，并自觉接受镇农经站的业务培训和指导。

（四十四）村民主理财小组负责对本村集体财务收支活动进行民主监督，对本村集体的经济活动事项有知情权、审核权和否决不合理开支权。村民主理财小组参与制定本村集体的财务计划和各项财务制度，按季开展理财活动，对符合制度、手续完备、内容真实的凭证由村民主理财小组组长签字盖章，对手续不规范或开支不符合制度的凭证退回有关人员。民主理财活动情况要记录备查。

（四十五）镇代理记账员应参与村集体经济组织的民主理财活动。认真听取和研究村民对财务管理情况的反映，及时向村集体经济组织提出监督意见和建议。

十三、财务公开

（四十六）村集体经济组织财务公开的内容主要包括：年度财务预决算方案，财务收支执行情况，村干部报酬，固定资产购建、农业基本建设及公益事业建设计划及执行情况，村级债权债务，村集体经济项目承包、租赁、转让等费用的收缴和使用情况，收益分配情况，代收代缴费及群众要求公开的其他财务事项。

（四十七）村集体经济组织每季末30日前在财务公开栏和三资监管平台按要求进行财务公开，重大事项可随时公开。

（四十八）村集体经济组织财务公开内容必须真实可靠，公开前必须经过民主理财小组的审核，经镇农经站审核备案后公布。公布表上要有村集体经济组织负责人、民主理财小组负责人、村会计的签字。公布的材料必须存档。

（四十九）财务公开后村民对本村财务有质疑的，可委托村民主理财小组查阅、审核相应会计期间的财务账目；村民对本村财务没有明确的异议而要求全面清查账务的，需提请村民（或村民代表）会议讨论通过，并由村民主理财小组负责清查，镇农经站提供业务指导。

十四、会计档案管理

（五十）镇集体经济组织的财务档案包括各类经济合同、承包合同、财务收支预决算及收益分配方案，各种会计凭证、会计账簿和会计报表，会计人员交接清单及会计档案销毁清单等。

（五十一）村集体经济组织建立村级档案室，配备专门的档案设施，由村会计负责统一管理。建立健全档案管理各项规章制度，确保档案完整无缺，存放有序，查找方便。

（五十二）严格档案查阅手续，除业务主管部门、执法机关履行公务需查阅档案之外，其它单位和个人凡要求查阅村级会计档案的，需经镇农经站同意后方可进行，并将查阅情况进行书面登记。

（五十三）严格遵守保密纪律，非档案管理人员不得随意进入档案室；财务人员不得泄露财务情况。

（五十四）财务档案保管期满，需销毁的，应编制好销毁簿册，经村集体负责人审查签字盖章后，报镇农经站批准，销毁时镇农经站派人现场监销，逐项清点核对，销毁清单由村镇两级人员签字盖章后归档留存。

十五、印章管理

（五十五）村级印章使用严格审批手续，村党组织、经济合作社印章使用必须经村党组织书记签字同意，村委会印章使用必须经村委会主任签字同意。村党组织、村委会、经济合作社印章由专人保管，并对使用情况进行登记、备案，严禁未经同意私自盖章行为。

十六、审计监督

（五十六）按照《江苏省农村集体经济审计办法》和《武进区村干部年度审计和离任审计》的规定，强化对村集体经济组织的审计监督，镇纪委、纪检监察审计科、农经站等部门可单独或联合对村财务收支、重大工程项目、干部任期、干部离任等进行定期或不定期的审计。对查出的问题，村集体经济组织要限期整改，不得推诿拖延，对整改不到位或问题情节严重的，将严肃追究相关人员的责任。

十七、财会人员管理

（五十七）村财会人员应遵守财经纪律，严格执行财务制度，勤奋学习，钻研业务，实行持证上岗、继续教育和考核年检制度。

（五十八）村会计要及时做好报账结账工作，指导和监督组级财务核算，依法对原始凭证的真实性、合法性进行审核，强化对现金、有价证券的管理。

（五十九）村会计无正当理由不得随意调换。财会人员因工作调动或离职时，按规定办理交接手续，并由镇农经站监交，在未办理交接手续前，不得擅自离职。

十八、附    则

（六十）本办法由牛塘镇农经站负责解释。

（六十一）本办法中遵照执行的相关文件，如遇调整，按调整后文件规定执行。

（六十二）本办法自2013年1月1日起施行。

常州市武进区牛塘镇人民政府

2013年3月1日