常州市武进区财政局

武财会﹝2013﹞1号

关于做好武进区新旧事业单位会计制度有关衔接问题的通知

各财政分局（所）、区各事业单位：

　　新的《事业单位会计准则》和《事业单位会计制度》已于2012年12月正式发布， 2013年1月1日起要全面实施，为了认真贯彻落实新的《事业单位会计制度》，确保新旧制度的顺利过渡，现对我区事业单位执行新制度的有关衔接问题通知如下：

　　一、新旧制度衔接的总体要求

　　从2013年5月份起按新制度要求进行会计核算，并做好1—4月份的账务调整工作；各事业单位要及时与软件公司沟通，做好会计信息系统的更新和调试，正确实现数据转接，确保新旧账套的有序衔接。

　　二、新旧科目数据转换

　　（一）资产类

　　1、新制度设置了“库存现金”科目，其核算内容与原“现金”科目相同。

　　2、新制度设置了“存货”科目，原账中“材料”、“产成品”、“成本费用”科目的金额转入“存货”科目。

　　3、新制度设置了“长期投资”、“短期投资”科目，原账中“对外投资”科目中持有时间不超过1年（含1年）的对外投资余额转入新账中“短期投资”科目，将剩余余额转入新账“长期投资”科目。

　　（二）负债类

　　1、新制度设置了“短期借款”、“长期借款”科目，原制度“借入款项”科目中借款期在一年以内(含一年)的借款余额转入“短期借款”，将剩余余额转入 “长期借款”科目。

　　2、新制度设置了“应缴税费”、“应缴国库款”科目，与原制度“应交税金”、“应缴预算款”科目的核算内容相同。

　　3、新制度设置了“应付职工薪酬”科目，原制度“其他应付款”科目核算的社会保险费和住房公积金要调整到“应付职工薪酬”科目核算。

　　3、新制度设置了“长期应付款”科目，原制度中的“应付账款”、“其他应付款”核算的偿还期限在1年以上（不含1年）的应付款项要调整到“长期应付款”科目下核算。

　　（三）净资产类

　　1、新制度设置了“非流动资产基金”科目，核算事业单位长期投资、固定资产、在建工程、无形资产等非流动资产占用的金额，“非流动资产基金——固定资产” 科目与原制度“固定基金”核算内容一致；“非流动资产基金——长期投资” 科目与原制度“事业基金——投资基金”核算内容一致；非流动资产基金——无形资产” 科目根据原制度“事业基金——一般基金”科目内容分析填列。

　　三、我区新制度执行过程中有关会计事项具体操作办法

　　（一）“固定资产”不计提折旧，2013年前的“固定资产”科目余额不作调整，2013年1月起购置的固定资产按新标准执行。

　　（二）“无形资产”不进行摊销。

　　（三）“零余额账户用款额度”科目下面增设4个明细科目，即“单位零余额账户用款额度（预算内）” “单位零余额账户用款额度（预算外）” “财政零余额账户用款额度（预算内）” “财政零余额账户用款额度（预算外）”。

　　（四）资产类科目中新增设了“在建工程”科目，单独设置基本建设账的事业单位，要将已完工程并取得竣工决算审计的项目及时结转固定资产；将已完工程但未进行竣工决算审计的及未完工程的发生额，按基建账相关数据转入单位会计账“在建工程”科目。事业单位执行新制度后，要按月根据基建账中相关科目的发生额，在“大账”中按新制度对基建相关业务进行会计处理，基建账的月度会计报表作为附件。

　　（五）收入支出科目不按月进行结转，于年底一次性结转。

　　（六）单位月度会计报表仍按原办法执行。

　　以上通知，请遵照执行。

　　常州市武进区财政局

　　2013年4月22日   

　　常州市武进区财政局办公室 2013年4月23日印发

　　共印6份