常州市武进区财政局

武财农﹝2013﹞41号

关于进一步完善并落实内部管控制度的意见

各分局：

　　根据区局《关于推进镇财政科学化精细化管理的指导意见》（武财农[2011]43号）及《关于进一步加强财政分局建设的意见》（武财农[2012]33）文件精神，分局实施科室化管理后，为确保人员、资金“双安全”，防范财政管理风险，现就完善和落实内部管控制度提出如下意见。

　　一、落实科室设置及人员定岗

　　各分局要严格按照《关于明确财政分局科室设置及人员定岗的通知》（武财农[2012]55号）文件要求，结合分局现有办公条件，合理布局，科学分配办公区域，规范科室设置并做好人员定岗定职工作。要进一步细化各自工作范围，明确工作职责，做到岗位设立到个人，职责落实到个人，确保分局各项工作有序开展，各项管理更加规范、安全。要按照科学理财、民主理财的要求，完善各项内部管理制度，强化财政监督职能，提高财政管理绩效，全面提升镇财政科学规划、规范管理的水平。

　　二、完善落实内部管控制度

　　实施分局科室化管理后，要以科室为核心，围绕分局总体目标工作开展。各分局要进一步完善科室内部制约机制，落实好内部管控制度。

　　（一）完善预算科内部管控建设

　　一是建立规范的资金拨付流程。财政性资金的拨付，应当坚持按财政预算、按用款计划、按项目进度、按规定程序的原则,实行预算指标和用款计划的双重控制。人员经费和日常公用经费支出，按“年初预算、用款计划，财政审核、领导审批，集中收付中心支付”的程序；专项经费，按“年初预算，单位申请，财政审核，领导审批，集中收付中心支付”的程序，具体做到：

　　1、总预算会计按经镇人代会批准的部门预算下达用款计划。

　　2、单位支出业务发生后，先由单位结报员按已由经手人、单位负责人签字的原始凭证，填写支出结报单，然后报财政分局单位核算会计审核。

　　3、单位核算会计根据用款计划，对单位结报员上报的结报单支出科目的规范性、原始凭证的合法性进行初审，然后报预算科长进行复核。

　　4、单位结报员按审核后的原始凭证，报分管领导、财政分局长、镇长审批。

　　5、支付会计对结报单、原始凭证及所有附件再次审核无误后，开具支付令（支票）付款。

　　6、专项资金的拨付根据预算、项目实施情况进度，审核用款计划，报领导审批同意后拨付资金。

　　7、预算科长为总稽核人，经人代会批准的部门预算范围内的支出由预算科长审核，其他支出必须报分局长审核。各岗位会计应加强对各业务环节的审核，不真实、不合法的单据，会计人员有权拒绝办理。

　　8、严格落实复核制度。事业单位统管账由预算科科长复核；预算资金账、项目账由预算科分管副局长复核；工程账、拆迁账等由综合科分管副局长复核。复核人必须对凭证各要素认真审核，并签字或盖章。

　　9、完善信息化控制。正确处理好财务系统信息化和财政内控制度的关系，一是要做好管理基础工作，尤其是会计基础工作，加强操作程序的控制。二是加强人员职能、权限控制，复核岗位人员要确实履行复核职责，严把审核关。三是加强系统安全与网络的安全控制，严格执行内外网分开，及时做好会计信息的备份工作，杜绝外单位软件和外单位人员使用内网系统。

　　二是强化货币资金管理。

　　1、一切收支活动,除按照《现金管理暂行条例》规定可以使用现金外，都必须通过国库集中支付、银行转账结算。

　　2、不准出借银行账户，不得利用财政银行账户替其他单位或个人套取现金。

　　3、加强支票管理，银行空白支票由支付会计保管。支付会计不准签发空头支票或远期支票，签发支票必须填写日期、收款人、用途和金额，严禁签发空白支票。

　　4、支付会计须及时掌握银行存款实际情况，月终必须及时同银行盖章的银行存款对账单进行核对，编制“银行存款余额调节表”，认真查清每笔“未达账项”的来龙去脉。当月的“未达账项”必须在下月底前处理完毕。

　　5、对收到外单位的支票、承兑汇票等票据，支付会计应认真审核，支票必须当天送达银行，承兑汇票必须登记好台账，及时兑付。对特殊情况（金额较大或有疑点），为减少损失应及时送交银行辨别真伪，对当时不能送存银行的票据，应视同现金保管。

　　６、严格结算纪律，支付会计负责银行存款的收支业务，但不能兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务等账目的登记。

　　7、做到公私分明，个人的现金、有价证券和贵重物品不得存放于单位保险柜。

　　8、加强货币资金的日常管理， 单位会计对现金、银行存款发生额及余额每月核对，分局内部进行每季内审。

　　三是规范支出一支笔审批手续。

　　预算支出均由镇长“一支笔”审批，往来款中除分局内部调账由分局长审核签字外，均由镇长“一支笔”审批。

　　（二）落实综合科内部管理制度

　　一是落实票据管理领、销、存制度。票证专管员负责票据管理，设立各类票证台账，及时登记票据的领购、使用、库存及缴销等情况。

　　1、领用。票证专管员根据需要向区局领取票据，不得自行印制或外购。

　　2、发放。各单位所需的票据，由单位结报员统一至财政分局购领和管理。票证专管员必须经综合科科长批准后发放票据。对分局内使用的票据由支付会计负责申领，原则上不能一次领用多本，以“旧”换“新”。

　　3、使用。各单位应严格按财政部门核定的范围规范使用票据，不得发生混用、出借、代开、买卖等违法违纪行为。

　　4、作废。票据作废应加盖“作废”戳记，各联齐全上报销号。如票据填写有误，不得更改、刮擦、挖补更不得撕毁，应加盖“作废”戳记，重开新票。

　　5、缴销。支付会计或单位结报员每月结账时对当月使用票据进行核实，并填写“销号表”左栏“票据使用情况”，随同原始单据交各职能会计核算、记账；各职能会计根据记账情况填写“销号表”右栏“入账情况”，并将销号单按月订入会计凭证的末尾；票据使用完毕后，由职能会计提供完整票据销号表交支付会计或单位结报员，由支付会计或单位结报员把销号表粘贴在票据封面，负责向票证专管员缴销票据，据此领用新票。

　　6、加强日常审核、检查工作，每季内审时，由预算科负责票证盘点工作，检查各类票证是否及时缴销，账证、账款是否相符。

　　7、所有票据不得跨年度使用，年度终了，票证专管员填写“会计档案移交清册”，把票据存根和销号表，移交由档案专管员归档。

　　二是落实档案管理制度。各分局要严格执行《武进区镇（开发区）财政档案管理办法》（武财农[2012]13号），切实加强档案建设，原则上每年4月底前完成上年度档案归档工作。

　　1、档案管理员负责日常的档案收集、整理、保管、利用等工作。年度终了后，各职能会计必须按照归档要求及时进行整理、编目，填写“会计档案移交清册”后移交给档案管理员归档。平时的记账凭证等档案资料由各职能会计自行保管。

　　2、外单位查阅档案，必须持有单位介绍信，经分局长批准后，档案管理人员方可接待查阅。分局内部人员调阅档案，必须经分局长批准后方可登记、借阅。

　　3、档案管理员必须熟悉档案管理业务，指导各职能会计做好记账凭证、账簿的归档业务工作。

　　4、档案管理员必须做好财政业务数据的备份工作。

　　三是重视乡镇财政就地就近监管工作。由综合科负责乡镇就地就近监管台账的登记工作，做好补助资金、项目资金的抽查、巡查工作，并及时上报季度报表和监管信息。

　　四是完善资产及债务监管制度。熟练运用行政事业单位国有资产管理信息系统，定期开展资产清查盘点工作，做到账实相符。严格规范资产购置、使用、处置程序，积极盘活存量资产。对政府性债务实行统一归口管理，财政分局必须对债务资金的借、用、还进行全过程监管。

　　（三）调整印章保管、内部审计人员

　　一是调整印章保管人员。严格落实印章分管制度。分局（所）公章由综合科指定专人负责保管，要严格按规定使用印章，强化用印管理，严禁印章保管人员未经授权擅自对外用印；建立用印资料登记备案制度，完善用印安全责任追究制度。分局财务专用章、私章由预算科负责保管，原则上由预算科长、支付会计分别保管财务专用章、私章，严禁支付会计一人管理两枚印章。

　　二是调整内部审计人员。内部审计工作由综合科总负责，预算科积极配合，综合科分管副局长具体组织实施，分局内相关职能会计参加。内审方式、内容及相关要求按《武进区镇（开发区）财政内部审计暂行办法》（武财农[2011]17号）文件执行。

　　（四）开展政务公开活动

　　为提高财政工作的透明度，更好的接受社会各界的监督，各分局要开展政务公开工作。

　　1、政务公开的原则。把便民、惠民放在工作首位，坚持依法、真实，注重实效、有利监督原则。

　　2、政务公开的内容。各岗位的工作职责、工作流程、工作部署、服务承诺及其它需要公开的事项。

　　3、政务公开的形式。通过设置政务公开栏、电子屏、印发宣传单、手册等方式。

　　4、政务公开的时间。每季度更新一次公开内容，每年公开四期。根据工作开展情况，适时增加公开次数。

　　5、政务公开的组织。各岗位积极配合提供公示内容，所长负责审核、组织实施。

　　（五）实行AB岗工作制度

　　目前各分局统一设置了预算科、综合科，下设13个岗位，配备了各岗位工作人员。为更好地履行工作职能，在相近岗位之间，实行AB岗工作制度。凡是直接为基层和群众办事的窗口岗位，应建立AB岗工作制。A岗为主岗，B岗为副岗，当A岗因外出参加会议培训或因事请假离岗时要及时向B岗交办有关事宜，B岗要主动顶岗，同时完成自身岗位工作。B岗在替补A岗办理有关事宜后，应及时告知A岗，并做好各项衔接工作。AB岗的设置应坚持相关或相近岗位间搭配、相对较为稳定、可相互交叉，互不缺岗的原则，以方便广大服务对象办事。各所在确定人员分工的同时，应确定AB岗的搭配。 人员分工调整时，AB岗也应作及时调整。

　　（六）重视安全工作

　　财政分局是重要资料的存放部门，各工作人员要树立安全意识，认真遵守安全制度，按时认真值班。不准在办公桌、档案柜内存放私人贵重物品，保险柜内存放现金必须符合限额要求。定期检查电源线路，发现有老化等情况立即报告，防患于未然。离开办公室前要认真检查门窗是否关好、电源是否断开、是否有明火等。

　　（七）增强岗位职责风险防范观念

　　各分局必须明确落实岗位设置，各岗位人员正确履行岗位职责，精通业务，不因工作不到位、不作为造成严重后果，杜绝“以权谋私”等廉政风险。加强个人道德修养，搞好人员思想队伍建设，提高防腐拒变能力，增强风险防范观念。

　　各分局要高度重视内部管控建设，科室化管理后，预算科着重于财政内部业务的处理，综合科则负责财政监督、外部管理等方面，科室间既有明确的分工，又有相互的依存，各科室要围绕分局总体目标，密切配合，分工不分家，共同努力完成各自工作。要结合分局实际，进一步细化内部控制制度，打造运作规范、职责明确、廉洁高效的财政分局，促进我区镇财政管理水平的整体提高。

　　武进区财政局

　　2013年4月12日

　　常州市武进区财政局办公室 2014年4月12日印发

　　共印6份