武进区建设局机关事业单位财务管理制度

第一章    总     则

　　第一条 为加强财务管理，根据现行《会计基础工作规范》和国家有关法律、法规及财务制度，结合局机关事业单位具体情况，制定本制度。

　　第二条 财务管理的基本原则是：贯彻国家有关法律、法规和财务规章制度，保障工作需要，量入为出。

　　第三条 各单位财务管理工作适用本制度并依照本制度执行。

第二章    内部财务控制制度

　　第四条 局系统实行“统一领导、归口分级管理”的内部财务控制制度，各机关事业单位领导班子是本单位财务工作的领导集体，对单位财务工作负有领导责任。

　　第五条 财务工作实行首长负责制，各单位行政一把手领导主管单位财务工作，负责本单位的财务审批工作，重大的财务支出等事项需经领导班子集体研究决策。

　　第六条 单位财务机构负责人加强财务支出合法性、凭证合规性的事前审核；财务部门内部要认真落实会计岗位不相容制度（不相容职务包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与检查等）。

　　第七条 坚持会计人员持证上岗制度，严密内部牵制手续，严禁由一人全程包办会计事项的支付业务。支出凭证的经手人、证明人、批准手续要齐全。

　　第八条 严格遵守银行现金管理制度，现金支票和转账支票只能由出纳人员管理，并由出纳人员开具；印鉴必须由会计和出纳分别管理，凡经济往来在1000元以上的业务一般采取转账结算方式，特殊情况由本单位一把手领导审批。

　　第九条 主动接受纪检监察人员对本单位财务管理的全程参与和监管，对本单位财务收支计划、大额财务收支、资产的购置和处置等重要事项，事前必须向纪检监察人员通报，接受他们的监督和检查。

　　第十条 加强票据管理，明确专人负责票据的管理工作，严格按照规定购领、使用、保管和缴验票据；票据所收款项要严格执行“票款分离”制度，及时足额上缴财政专户，保证票据和款项日清月结。对确因工作需要，单位自购、自制收款票据，要严格使用范围，明确购领、使用、保管和销号制度。

　　第十一条 严禁私设“小金库”、账外账，一切收入必须全部足额纳入本单位财务核算。

　　第十二条 单位财务支出实行分类审批制度，日常财务支出事项必须先申请，经同意后再办理，凡报销的原始凭证必须具有经办人、物品验收人或证明人签名，经财务主管审核后，报领导人审批；重要、大额的财务支出事项，经领导班子集体研究后，财务主管对其单据的合法性、合规性进行审核，再报领导审批。

　　第十三条 重要财务支出决策事项需经领导班子集体研究，各事业单位需同时上报建设局领导审批。重要财务支出决策事项的具体项目包括：单件5万元以上固定资产的采购、处置、出借、出租情况，一次性发生的大额财务支出事项、捐赠事项、重要支出情况，奖金福利分配和发放情况。

第三章    重点支出管理制度

　　第十四条 招待费用的管理。明确执行标准，严格审批程序，实行统一管理，从严控制支出，因工作需要招待的人员，承办科室应事先征得分管领导同意后，由经办人员填写“来客就餐接待单”（包括接待事由、就餐地点、就餐时间、标准、陪客人数、经办人等），经领导审批后，安排就餐；来客接待必须严格执行“禁酒令”的规定，并及时结算，将“来客就餐接待单”作为招待费支出发票的附件。

　　第十五条 专项经费的管理。坚持专款专用的原则，严格分清专项经费与日常公用经费的支出管理，不得相互挤占挪用，不得在专项经费中发放奖金福利。对专项经费的核算，按项目分别进行明细核算。

　　第十六条 车辆费用的管理。严格执行车辆定点维修、定点加油、定点保险等政府采购规定，凡违反规定擅自发生的车辆维修、加油、保险等支出不得报支。加强车辆使用的管理，严格执行派车核准制度，按照里程油耗进行考核，单位职工因私用车经批准需承担相关费用。

　　第十七条 办公用品及低值易耗品的管理。单位大宗办公用品及低值易耗品的购置，要严格执行政府采购规定，通过政府采购渠道办理；对集中采购目录之外的采购项目，单位自行组织采购时，要参照政府采购操作程序进行公开采购。办公用品及低值易耗品要有专人保管，并建立领用登记台账。

第四章    账户管理制度

　　第十八条 严格执行开设银行账户的有关规定，开设账户必须报经区财政局、人行批准，不得擅自开设银行账户。

　　按照财政支付“零余额”账户管理规定，及时划转账户余额，不得套取现金、转移资金。按规定的程序申请拨付资金并按核定的支出内容使用资金。

第五章                  资产管理制度

　　第十九条 严格规范资产的核算，定期开展财务清查，资产的增减须及时入账，保证账实相符，明确资产管理部门以及使用人、保管人的责任，建立健全实物资产管理卡片、台账。

　　第二十条 资产的调拨、转让、报废要履行审批手续，未经批准不得擅自处理；加强非经营性资产转经营性资产的管理，出租资产要及时、足额收取租金。

　　第二十一条 加强往来款项的管理，及时清理应收、应付账款，往来款项不得长期挂账，报损需办理相关手续。

　　第二十二条 加强银行存款和现金管理，不得坐支现金，不得白条抵库，银行存款按月核对，库存现金日清月结，确保账实相符。

　　第二十三条 各单位一律不能为其他单位提供经济担保和借款，确保资产的安全。

　　第二十四条 严禁局机关事业单位工作人员到相关单位报销各种费用，防止资产流失。

第六章    附    则

　　第二十五条 本规章制度的解释权和具体实施由建设局财务审计科负责。

　　第二十六条 本系统以前所制订的财务管理规章制度与本制度不一致的，一律按本制度执行。本制度自发布之日起执行。