常州市武进区教育局文件
武教计〔2005〕65号

关于对区属学校实行财务集中统一管理的通知

各中小学及有关学校、各直属单位：
　　为推进财政支出管理制度改革，强化预算管理，提高国家资金的使用效益，经请示区有关部门，决定从2005年11月份起，成立武进区教育局会计结算中心，对区属各类学校及直属事业单位实行财务集中管理，现将有关事项通知如下：
　　一、财务集中管理的主要内容。
　　财务集中管理，是指由结算中心对纳入管理范围的单位，集中进行单据审核、资金结算、财务核算等，具体包括：
　　1．“一个取消”：取消管理单位原有的会计核算岗位，各单位确定专职或兼职财务管理员，以配合局会计结算中心做好会计核算工作。
　　2．“两个统一”：一是统一资金管理，由局会计结算中心统一代各单位进行现金、转账、汇兑等资金收支结算；二是统一办理会计业务，由局会计结算中心对各单位实行单一账户，集中收付，分户核算。
　　3．“三个不变”：一是单位预算管理形式不变，经费指标仍由教育局下达到各单位，同时抄送结算中心；二是单位的理财机制不变，各单位仍然要负责做好本单位的经费收入和支出管理；三是各单位会计主体法律责任不变，单位的各项收支仍由所在单位负责审批，并承担相应的会计法律责任。
　　二、相关业务处理。
　　1．单位资金管理。凡财政性拨款，由局按照各单位年度预算和用款计划，在规定时间内直接划入各单位，对单位取得的预算外资金收入，必须及时足额缴入区财政专户，由财政专户返拨入会计结算中心账户内，由结算中心统一进行核算和管理。
　　各单位的工资性支出，仍由财政局实行统一发放，对单位自行发放的奖金、津贴、补贴、实物、职工福利费等人员经费支出必须由结算中心按各单位预算审核拨付，对办公费、差旅费、会议费、业务费、设备购置费等公用性经费支出，按规定由支出单位经手人、单位负责人签字，并经单位财务管理员加盖票据审核专用章后，由各单位财务管理员凭相关单据到结算中心办理报销结算手续。
　　2．财产物资管理。各单位的财产物资凡符合固定资产标准和条件的，应按固定资产管理要求建立实物管理账，定期与结算中心核对，并建立财产物资管理制度，保证单位财产物资的安全和完整。
　　3．会计报表的编制与报送。结算中心按分户核算的要求，对单位发生的各项收支进行会计核算，按月编制会计报表，并报送区教育局、区财政部门和各单位。
　　三、单位的职责。
　　1．根据区财政部门和教育局的要求，会同结算中心会计做好年度财务预算及收支计划的编制工作。
　　2．执行单位收支预算，按照规定做好各项预算资金收入的收缴，加强支出管理。在核定的支出计划范围内按照规定的开支标准使用资金，提高经费使用效益。
　　3．对单位所发生经济业务取得或填制原始凭证的合法性、真实性、完整性负责。
　　4．配备好符合会计任用条件的财务管理员及辅助人员，负责相关会计业务工作，建立和健全相应的内部管理制度，加强资金收支、财产物资及票据等管理工作。
　　5．办理区财政部门、教育局规定的其他会计事项。
　　四、结算中心会计岗位职责
　　1．贯彻执行国家财经法律、法规和制度，依法进行会计核算，按月为各单位编制、提供会计报表及其他会计资料。
　　2．按财政部门和局核定的年度预算，负责在各单位存款余额内办理现金、转账、汇兑等资金收支结算业务。
　　3．负责审核单位收支原始凭证，代理单位的会计核算业务，定期与财政部门、教育局、单位财务管理员和有关开户银行对账，按月向单位、区财政局和教育局编制和报送有关财务报表。
　　4．负责单位票据的购领缴销工作和一定期限内会计档案资料的管理、归档和保管工作。
　　五、单位财务管理员职责
　　1．负责管理本单位经费收支的具体业务。在每月的25日前与结算中心会计办理报销等结账事项，做好报账前原始凭证和其他会计资料的审核和分类整理工作，按规定传递各项单据。
　　2．负责备用金的保管和办理本单位日常经费报销。协助本单位负责人开展单位财务监督检查，制止和纠正本单位财务收支活动中违纪行为，并及时向教育局反映。对不符合财务制度的开支，应提请单位负责人不予审批。
　　3．负责记录备查账。分别设置经费收支、经费指标、往来款项、固定资产、住房公积金、代办费结算等备查账簿，及时详细记录，并按月进行核对。
　　4．负责票据管理。负责向结算中心领用各种票据，建立购领、使用、缴销台账，协助结算中心做好票据销号工作。
　　5．配合结算中心会计做好本单位预算的编制与管理工作，完成各种会计报表。
　　6．负责做好其他有关工作。继续做好单位人事、劳资工作和领导交办的其他工作。
　　六、其他事项
　　1．财务清理和会计移交工作。各有关单位要对统管前的货币资金、固定资产、单位债权债务、往来款项等认真进行清理和核对，做到账证、账账、账实一致，并在规定时间内按移交要求填制好有关报表，配合结算中心办理财务交接工作。统管前的会计账簿和有关会计资料，由本单位按会计档案的要求归档保管。
　　2．单位财务管理人员选配。各有关单位要按照要求，推荐政治素质好、业务能力强的持证会计人员由局统一委派担任单位财务管理员，并明确相关职责，保证单位各项工作顺利进行。

常州市武进区教育局
2005年10月31日