转发《常州市地方税务局2004年税收

征管工作实施意见》的通知

稽查局、各分局：

现将常州市地方税务局常地税征发[2004]4号《常州市地方税务局2004年税收征管工作实施意见》转发给你们，请遵照执行。

                   常州市武进地方税务局

               二○○四年四月十二日

主题词：税收  征管  实施  意见

常州市武进地方税务局办公室     2004年4月12日印发

常州市地方税务局文件

常地税征〔2004〕4号

常州市地方税务局2004年

税收征管工作实施意见

各市、武进地方税务局，市局各分局、稽查局：

    根据省地税征管工作会议精神，结合我市实际情况， 2004年全市地税征管工作总的要求是：以提高征管效能为核心，以强化税源监控为基础，以深化纳税评估和优化纳税服务为重点，不断细化征管标准、简化征管流程、强化征管基础、优化征管机制。根据这一要求，今年我市地税工作的重点是紧紧围绕全局工作总目标的实施，以确保完成地方税收收入为中心，积极开展“税收征管基础工作整合优化年”活动，推动税收征收管理的科学化、规范化、信息化、优质化，进一步促进全市税收征管工作再上新台阶。  

一、     完善基础管理，强化税源监控

    在去年开展“征管措施落实年”活动的基础上，今年将组织开展“税收征管基础工作整合优化年”活动，树立“锲而不舍、狠抓几年、必有成效”的观念，进一步加大工作力度，狠抓落实。

    一是加强户籍管理。总局下发的《税务登记管理办法》今年2月1日起实施，同时今年将开展税务登记证换证工作，各单位要以此为契机，将去年底实施的市级财政体制改革中实行户管属地管理和今年税务登记证换证工作结合起来，开展对纳税人户籍的全面清理，通过户籍信息的核查，摸清登记底数，健全户籍档案，进一步理顺属地管理的征管关系，最大限度减少漏征漏管现象。要加强对变更、停业、注销及非正常户的认定管理和动态管理，建立不定期的巡回检查制度。明确户籍管理的岗位职责，变坐等上门为有计划地积极下户，全面及时地掌握纳税人基本情况，确保责任到人，管理到户，提高管理的针对性和实效性。

    二是实行分类管理。在属地管理的前提下，与国税部门配合，针对不同行业、不同规模、不同特点的纳税人，实行分类管理。在科学评估的基础上，公正、合理地确定纳税信用等级，公开评定结果，接受纳税人和社会各界的监督。通过实行纳税信用等级评定，对不同等级的纳税人在纳税申报、发票领购等方面可采取不同的管理办法和服务措施，从而提高纳税人自觉纳税、依法纳税、纳税光荣的意识。

三是加强部门协作。积极拓宽与国税、工商、公安、银行、海关、海事、城管等部门之间的信息交换与数据共享渠道。今年重点加强与国税部门的信息交换，包括税务登记信息、关联发票信息、委托代征信息、征管违章信息、税务稽查信息等，争取解决税务登记证联合办证、纳税信誉等级评定两大事项。着手建立部门间信息交换平台，在信息化条件尚不到位的情况下，对迫切需要的管理信息交换，要以手工方式先行解决，以实现税收征管基础信息共享。

四是强化征管信息管理。在征管信息系统的使用中做好以下工作：第一，加强对纳税人基础数据录入的准确性进行审核，从源头上保证数据的真实和完整；第二，严格按照省局对各类编码、表、证、单、书的统一要求，规范处理各类数据，确保数据格式的统一、有效；第三，全面推广使用税收征管台账外挂软件，以外挂软件为依托、以征管“六率”（税务登记率、纳税申报率、税款入库率、滞纳金加收率、欠税增减率、申报准确率）为目标，对日常征管基础工作进行实时监控；第四，完善税收征管文档档案管理系统，市局将在此基础上补充建立统一的电子档案库，把征管资料档案化管理与征管信息系统融为一体，实现对纳税人的所有资料实行“一户式”管理。各单位要严格执行《常州市地方税务局税收征管文件档案管理办法》，按照征管资料的规范化、科学化、档案化管理的要求，按户建立索引，及时归档，妥善保管，变“死数据”为“活信息”。

五是严格欠税、退税管理。按照《欠税管理暂行办法》的要求，坚持“实事求是、分类管理、准确核算、及时清理”的原则，采取有效措施，大力清缴陈欠，对欠税企业要户户见底，要与企业帐表核对，切实加强欠税管理。对延期缴纳税款要认真审核，严格把关，按照规定的权限和时限及时办理相关的审批手续，严格控制新欠的发生。加强对纳税申报的审核，严格催报催缴制度，认真执行滞纳金加收制度，加大执法力度，对欠缴、未缴税款必要时采取税收保全或强制执行措施。加强退税管理，各单位要层层把关，认真审核，严格按照规定的权限进行审批。

六是健全协税护税网络。1.对货物销售及其它应税劳务由国税部门统一实行门临开票的，以及国税部门实行定额加开票征收方式的个体工商户的开票部分，今年起委托国税部门代征城建税、教育费附加和个人所得税；2.在前几年委托车管所代征车辆应缴的车船使用税成功的基础上，积极开展运输船舶委托海事部门代征车船使用税；3.严格制度，规范操作，进一步抓好公路、内河货物运输劳务委托中介机构代征税款、代开发票工作；4.与公安部门协作配合，切实加强私房出租税收委托代征工作；5.与财政、国税部门主动协调，借鉴周边城市成功经验，探索市区个体工商户全部委托街道社区征收的路子。

二、     全面深入开展纳税评估工作

一是积极探索纳税评估的方式、方法，增强纳税评估的可操作性。认真贯彻落实省局下发的《纳税评估管理办法》和《纳税评估操作规程》，注意结合当地实际，根据不同行业、不同税种的特点，确定分行业、分税种的具体评估方法。省局将在下半年出台纳税评估指标体系软件，在省局软件未到位的情况下，今年首先在全市统一开展对房地产、建筑、餐饮三个行业的纳税评估工作，各单位要制定三个行业纳税评估的具体实施步骤，收集整理三个行业的纳税评估指标体系。同时针对企业改制后，税负普遍降低，降幅较大，各单位要加强对改制企业的纳税评估，通过评估和深入调研制定加强改制企业税收征管措施。开展对国税部门实施稽查的纳税人的纳税评估，防止因国税查补税款而造成的地方税款流失。

二是加强培训辅导，提高纳税评估水平。各单位要设立专业化的纳税评估机构，培养一支业务娴熟、作风过硬的纳税评估队伍。开展形式多样的培训，不断提高评估人员的评估能力。各单位在纳税评估的实践中，要做好典型案例的收集整理工作，及时总结纳税评估的一般性规律，掌握并积累资料。各单位要于每月8日前上报一个评估案例，同时附报《纳税评估情况调查表》，市局将按月在各单位上报的评估案例中挑选三个上报省局，为省局编写专用教材提供素材，并在适当的时候组织经验交流。

三是依靠科技手段，广泛采集多方信息。在评估中，要全面掌握纳税人生产经营、财务核算情况，除对纳税申报直接相关的财务、会计资料以及凭证等审核评估外，要注重外部涉税信息的采集，加强对与生产经营相关信息的对称性审核。通过多渠道的信息对比，综合分析测算纳税人的应纳税额与实纳税额的差异，以确定管理和检查的方向重点，从而达到有的放矢，有效监控，逐步建立依托信息化手段的纳税评估体系。

四是建立协调机制，理顺内部关系。各单位要建立征管、稽查工作协调制度，加强横向联系，确保信息传递准确、及时、完整。建立移送稽查和稽查信息反馈制度，避免多头重复检查，在纳税评估环节中发现的涉嫌偷税案件要及时移送稽查查处，稽查查处后应将有关情况及时反馈给评估环节，以便针对性地采取措施，完善评估分析，强化税收征管。

三、     大力加强发票管理

    加强日常发票管理，探索发票管理的新途径、新办法，切实开展对发票管理的调研，进一步发挥以票控税的作用。

一是继续推行税控装置，完善提高税控装置监控功能。今年继续在出租车行业推广使用税控计价器，力争年内市区出租车全部使用税控计价器；扩大在电脑开票的单位使用税控装置，在去年中介机构行业推广使用电脑开票税控系统的基础上，今年将在建筑安装、房地产业、广告业全面实行电脑开票。进一步加强对税控装置的管理，严格按照规定定期采集涉税数据，将采集的数据与纳税申报数据进行比对，加强对税控装置软件与新征管系统接口的开发研究，不断完善提高税控装置监控功能，并督促税控装置的生产服务商做好运行、维护工作。

二是改革发票种类式样。按照省局要求，本着“精简、统一”的原则，对发票样本将进行修订，对同行业同税目的发票进行简并归类，减少发票种类，今后将逐步取消手工填开式发票，形成以机打票为主，定额票为辅的发票管理新格局。

三是继续实施发票专项整治，进一步加强发票管理。1.今年市局将对自印发票的单位进行全面专项检查，重点是资格审查及发票开具情况检查。2.严格规范门临发票、货物运输发票管理。各单位必须严格按照规定开具门临发票，做到手续齐全，资料完整，税率无误。要加强对货物运输业自开票纳税人发票开具情况的监督检查和对代开票单位的督促指导。3.继续严厉打击伪造、贩卖假发票等违法行为，发挥“110”联动作用，加大打击力度，有效的遏止印制、出售、使用假发票的势头。4.严格以票控税，建立纳税人每月用票情况与纳税申报和定额核对制度。

四是加大发票宣传力度。采取形式、多途径大力宣传“消费索要发票”、发票真伪鉴别等相关知识，继续实行个人消费发票对奖活动，积极探索发票开奖新形式。

四、完善个体税收征管

一是规范税收定期定额管理。按照市局印发的《个体工商户税收定期定额管理暂行办法》的要求，1.各单位必须进一步全面深入地做好定额核定工作，尤其在目前我省营业税起征点调整后，实事求是地进行定额核定显得相当重要。要建立民主评议工作小组，健全定额公示制度，对于纯地税经营户，实行定额上墙，不搞暗箱操作，定期组织个体工商户座谈会，广泛听取纳税户的定额意见；2.严格停歇业制度，建立停歇业公示制度，对停歇业户进行不定期的巡回检查，加强动态管理；3.开展典型调查工作，今年典型调查的重点放在婚纱摄影、茶坊两个行业，调查面要达到100%，其他行业典型调查面不得低于5%。

二是贯彻落实税收优惠政策。各单位要广泛宣传和全面落实个体税收优惠政策，要将省局编印的《个体工商户私营企业地方税收纳税指南》和市局编印的《关于发展私营个体经济的若干税收政策》宣传手册发放给广大的个体工商业户，实行公开办税，提高执法的透明度。采取切实有效措施，不折不扣地将下岗职工再就业、残疾人、军队转业干部、随军家属从事个体经营等有关税收优惠政策的落实到位。

三是积极探索个体征管新路子。针对个体税收征管现状，各单位要切实转变观念，解放思想，从效率出发，建立和完善协税护税网络。要借《税务登记管理办法》出台之机，加强与国税、工商、城管等部门的联系，多渠道、多方式、多手段解决漏征漏管这一困扰税务部门多年的难题。在定额核定（调整）权和执法监督权两权不变的情况下，积极探索对个体税收全面实行委托征收的管理方式，走个体税收征收的社会化路子，化社会资源为我所用，充分发挥全社会协税护税网络的强大功能。

    五、提高服务层次，优化服务环境

一是转变工作作风，提升地税形象。纳税服务是税务行政行为的重要组成部分，各单位要进一步增强做好纳税服务工作的责任感，不断加强机关作风建设，将纳税服务纳入地税干部的岗责考核之中。以优化服务为基本工作准则，深层次探索纳税服务新举措，为纳税人提供多样化、个性化的服务。

二是优化岗责体系，提升征管效能。按照省局要求进行ISO9000质量管理体系的试点工作，全面提升税收征管效能。结合项目实施，对岗责体系进行不断完善，根据ISO9000质量认证体系的要求，对税收征管和内部管理各环节的“岗、责、权”实行规范化、标准化、系统化的过程控制，建立科学分工、标准量化、快速衔接的岗责体系，使影响税收征管工作的因素处于严格受控状态。

三是规范服务规程，明确服务标准。各单位要对纳税服务的程序、方法、步骤、时限等，从质量和数量上作出明确规定。同时，建立税务机关内部、纳税人以及社会各界对纳税服务全过程的考核监督制度，使优化服务真正落到实处。

四是积极探索纳税服务的形式和内容，拓展纳税服务的领域和深度。运用12366热线电话、常州地税网站等有效手段为纳税人提供税务咨询、政策解答、案件举报、电子申报、信息查询等服务，提高纳税人依法纳税意识。积极推进申报方式的多元化，开展网上申报、邮寄申报等多种申报方式，对实行网上申报方式的，按季上报税收相关纸质资料。

五是继续开展对办税人员后续培训。根据省局新修订的培训教材，结合新征管法及其实施细则的实施和纳税申报表式样及申报方式的变化，继续开展对办税人员的后续培训工作，坚持办税人员持证上岗制度，提高办税人员素质。在纳税人自愿的前提下，由中介机构进行培训，确保对所有办税人员培训一遍。

六是提高征管效率，加大考核力度。市局将全面梳理征管流程，大力简化审批手续，对不必要的管理环节、管理文书归并简化，在不损害税务机关内部监督制约机制的条件下，尽可能减少工作环节，提高工作效率。同时，进一步加强对征管工作的督查力度，改变以往年终一次考核的方式方法，采取半年进行专项考核，考核结果在全系统进行通报，年终采取“回头看”，检查整改落实情况。今年将以征管六率、个体定额、纳税评估、各类报批为考核重点，各单位要认真对照省局规范化管理考核要求，重在平时，落在实处，职责明确，责任到人，切实提高征管质量和效率。

二ＯＯ四年三月十五日

主题词：征管    工作    实施    意见

打印：陈超            校对：杜俊          共印30份