各科室：
为了有利于整合审计资源，提高审计工作的效率和质量；有利于加强廉政建设，为被审计单位营造良好的外部环境；经研究，现将《常州市武进区送达审计暂行办法》发给你们，并提出如下要求：
    一要认真学习，努力探索，各科要结合实际，认真学习，探索送达审计的方法、路子。
    二要积极试行，稳步推进。送达审计的项目要由易到难、由小到大。各科2006年度送达审计项目不少于20%，年初时要列入审计计划。
    三要总结提高，不断完善。在试行的基础上，各业务科室要及时总结送达审计的经验，提出科学、合理的建议，完善送达审计的办法。

      
                         二○○六年元月二十八日

常州市武进区送达审计暂行办法
    第一条  为了整合审计资源，提高审计工作效率和质量，加强廉政建设，依据《中华人民共和国国家审计基本准则》以及其他有关规定，结合本区送达审计工作实际，制定本办法。
    第二条  本办法所称送达审计是指被审计单位按照审计通知书告知的时间，将会计资料以及与审计事项有关的其他纸质、电子文件等资料，送达(包括电子传输)审计局相应业务科室或审计组指定的地点实施审计的审计方式。
    第三条  本办法适用于年度审计计划立项的项目及地方党委、政府交办的审计事项。下列审计项目(单位)，一般可试行送达审计：
    (一) 区、镇机关、社会团体、事业单位的财政财务收支审计，专项资金(基金)审计，领导人员任期经济责任审计和其他专项审计；
    (二) 国有资产经营公司、小型国有企业以及国有资产控股或占主导地位的企业资产、负债、损益审计；
    (三) 政府建设项目的预、决算审计；
    (四) 需查阅会计资料的专案审计；
    (五) 其他便于送达审计的项目。
    第四条  本办法规定的送达审计项目，审计部门与被审计单位都应具备一定的条件。遇下列情况实施送达审计有困难，或就地审计更有利于开展审计工作的，一般不安排送达审计：
    (一) 被审计单位经济业务量较大，内部机构业务衔接紧密，且交叉较多，就地审计有利于审计组开展工作的单位；
    (二) 审计局与被审计单位非同城办公，或因交通等其他原因，实施送达审计确有困难的单位；
    (三) 审计项目涉及面较广，被审计单位资料难以集中，同时又必须通过现场察看实物，或需就近调查核对情况的项目；
    (四) 金融、保险企业以及规模较大集团企业；
    (五) 需要延伸审计的项目单位；
    (六) 其他不适合送达审计的项目。
    第五条  有关业务科室在编制年度审计项目计划时，应根据被审计单位情况、审计项目特点和本办法第三、四条规定确定审计方式，经本机关相关职能部门审查后，在年度审计项目计划中列示。
    上级审计机关或地方党委、政府临时交办和追加的项目，各业务科室根据被审计单位情况、审计项目特点和本办法第三、四条规定确定审计方式，经分管局长批准后实施。
    第六条  依据本办法第三条规定,实行送达审计的项目，因会计资料多、保密性强,被审计单位利用资料频繁，送达审计对被审计单位开展工作有一定影响的，由分管局长批准，实行就地审计。
    第七条  实施就地审计，遇到被审计单位严重干扰，无法正常开展工作的，或遇到不利于进行就地审计事项的，报经局长批准，可改为送达审计。
    第八条  实行送达审计，应做好审前调查工作；审计方案中应明确审计方式；审前应进行公示，向被审计单位公布审计组的办公地点和监督电话；审计通知书中应载明送达时间、地点(特殊情况例外)，并附送达审计相关资料清单。
    第九条  实行送达审计，下列事项应当就地检查：
    (一) 内部控制制度测评；
    (二) 货币资金、存货、固定资产等资产的盘点(监盘)或抽查；
    (三) 政府建设项目的实地察看和测量；
    (四) 送达审计发现需进一步核查的问题；
    (五) 其他需要实地察看或检查的事项。
    第十条  实施送达审计，被审计单位应送达移交的资料包括：会计凭证、会计帐簿、会计报告等会计资料；在银行和非银行金融机构设立帐户情况和银行对账单；政府建设项目预、决算资料；财政、物价、税务等部门检查后作出的处理决定；委托社会审计机构出具的审计报告、验资报告、资产评估报告以及办理企业、事业单位合并、分立、清算事宜出具的有关报告以及相关法规等其他资料。
    第十一条  送审资料应履行交接手续。审计组指定专人负责接收，对送审资料进行清点，与送审单位填制的“送审资料明细清单”(以下简称“清单”)逐一核对无误后，交接双方在“清单”上签名。如有应说明事项在“清单”内或另纸注明。“清单”一式两份，审计组和送审单位各执一份。
    第十二条  实施审计时，审计人员应按有关规定及时编制审计工作底稿、取得审计证据。需要复印、摘录的，应及时复印、摘录，交被审计单位核对后签章。
    第十三条  送审资料接收后，应分门别类安全存放，便于查找和核对。送审资料应妥善保管，保持原状，严防送审资料损毁。审计组任何人不得将送审资料携带出指定的审计地点或对外出借。除局领导和法规等有关复核人员工作需要外，非审计组成员不得擅自接触、翻阅、摘抄审计资料。
    第十四条  实施审计阶段结束后，应及时将送审资料返还被审计单位。返还时，依据原“清单”逐一核对无误后交接双方在“清单”上签名。
    第十五条  实施送达审计期间，被审计单位应确定一名熟悉情况的同志担任联络员，审计组需要了解有关情况时，应将相关问题集中汇总，请联络员或被审计单位相关人员到审计组予以说明。确需到被审计单位座谈了解情况的，由审计组长指派两人或两人以上前往。
    第十六条  本办法自发布之日起施行。
主题词：审计  法制  通知
  抄送：常州市审计局。
  局内分送：局领导，存（3）。
  常州市武进区审计局办公室        2006年1月28日印发